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中国滦河国际投资控股发展公司财务稽核管理办法 1 2020 年 5 月 29 日 中国滦河国际投资控股发展公司财务稽核管理办法 北大纵横管理咨询公司 2 2020 年 5 月 29 日 文档仅供参考 二○○四年三月 3 2020 年 5 月 29 日 文档仅供参考 目 录 第一章 总则 2 第二章 财务稽核内容 3 第三章 财务稽核工作的管理 6 第四章 附则 7 4 2020 年 5 月 29 日 文档仅供参考 总则 目的 为保证中国滦河国际投资控股发展有限公司 (以下简称”滦河国际” ) 财务工作的合法性、合规性 ,防止会计核算工作上的差错和有关人员的舞 ,提高会计核算工作质量 ,保护公司资产的安全完整。财务稽核范围 包括各种记账凭证、有价证券与相关帐表、现金、银行存款的检查 与审核。 适用范围 涉及滦河国际资产的各项业务及会计核算工作。 5 2020 年 5 月 29 日 文档仅供参考 财务稽核内容 记账凭证稽核内容 （一） 每一交易行为的发生 ,是否按规定填制记账凭证 ,如有积压或事后 补制者 ,应查明其原因。 （二） 会计科目、子目、细目有无误用 ,摘要是否适当 ,有无遗漏、错误 以及各项数字的计算是否正确。 （三） 转账是否合理 ,借贷方数字是否相符。 （四） 应加盖的戳记编号等手续是否完备 ,有关人员的签章是否齐全。 （五）记账凭证所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否 完备。 （六） 记账凭证编号是否连贯 ,有无重编、缺号现象 ,装订是否完整。 （七） 记账凭证的保存方法及放置地点是否妥善 ,是否已登录日记簿或 日计表。 （八）记账凭证的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。 账簿稽核内容 （一） 各种账簿的记载 ,是否已与记账凭证复核 ,每日应记的帐 ,是否当 日记载完毕。 （二） 现金收付日记账收付总额 ,是否与库存表当日收付金额相符。 （三）各科目明细分类账各户或子目之和未销讫各笔之和是否与总分 类账各该科目之余额相等 ,是否按日或定期核对。相对科目之余 额是否相符 ,有无漏转现象。 6 2020 年 5 月 29 日