LB主营业务成本的认定、审计目标和审计程序.docxVIP

主营业务成本审计程序表 客户： 所审计会计期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系 、审计目标与认定对应关系表 审计目标 财务报表认定 发生 完整性 准确性 截止 分类 列报 A利润表中记录的主营业务成本已经发生，且与被审计单位有关。 B所有应当记录的主营业务成本均已记录。 C与主营业务成本有关的金额及其它数据已恰当记录。 V D主营业务成本已记录于正确的会计期间。 V E主营业务成本已记录于恰当的账户 V F主营业务成本已按照企业会计准则的规定在财务报表中恰当的列 报。 V 、审计目标与审计程序对应关系表 计标 审目 可供选择的审计程序 索引号 C 1.获取或编制主营业务成本明细表，复核加计是否正确，并与总账数和明细账合 计数核对是否相符，结合其他业务成本科目与营业成本报表数核对是否相符。 ABC 2.实质性分析程序(必要时): (1)针对已识别需要运用分析程序的有关项目， 基于对被审计单位及其环境的了 解，通过进行以下比较，并考虑有关数据间关系的影响，以建立有关数据的期望 值； 比较当年度与以前年度不冋品种产品的主营业务成本和毛利率，并査明异常情 况的原因； 比较当年度与以前年度各月主营业务成本的波动趋势， 并查明异常情况的原因； 比较被审计单位与冋行业的毛利率，并查明异常情况的原因； 比较当年度及以前年度主要产品的单位产品成本，并查明