LA主营业务收入的认定、审计目标和审计程序.docxVIP

主营业务收入审计程序表 客户： 所审计会计期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系 、审计目标与认定对应关系表 审计目标 财务报表认定 发生 完整性 准确性 截止 分类 列报 A利润表中记录的主营业务收入已经发生，且与被审计单位有关。 B所有应当记录的主营业务收入均已记录。 C与主营业务收入有关的金额及其它数据已恰当记录。 V D主营业务收入已记录于正确的会计期间。 V E主营业务收入已记录于恰当的账户 V E主营业务收入已按照企业会计准则的规定在财务报表中恰当的列 报。 V 、审计目标与审计程序对应关系表 计标 审目 可供选择的审计程序 索引号 CF 1.获取或编制主营业务收入明细表 1.1复核加计是否正确，并与总账数、明细账合计数核对是否相符，结合其他业 务收入科目与报表数核对是否相符；结合其他业务收入科目核对上年账面数与上 年利润表及上年审计报告金额是否相符。 1.2检查以非记账本位币结算的主营业务收入的折算汇率及折算是否正确。 2.实质性分析程序 2.1复核主营业务收入金额的合理性，对两个年度间核算内容的一致性、金额的 合理性进行复核，并对被审计单位业务理解的基础上对任何明显的硫漏进行复核； 2.2将本期的主营业务收入与上期的主营业务收入进行比较，分析产品销售的结 构、销售数量和价格变动是否异常，并分析异常变动的原因； 2.3计算本