wto透明度原则在海关法领域的适用——以欧共体特定海关事项案为例.docx

发表于《海关法评论》第 1卷（2010年） WTO透明度原则在海关法领域的适用 以欧共体特定海关事项案为例 （华东政法大学，上海 黄文旭 200042 ;上海中企泰律师事务所，上海 200122 ） WTO《海关估价协议》是WTO多边货物贸易协议之一， 当然对所有WTO成员有约束力， 对WTO成员的海关法有直接影响。然而， WTO规则对成员海关法的影响不限于此，如《原 产地规则协议》、《与贸易有关的知识产权协定》也与 WTO成员的海关法密切相关。此外， WTO的透明度原则要求各成员将其普遍适用的与海关有关的法律、规则、司法决定和行政 裁决予以公布，以便各成员国政府和贸易经营者了解。欧共体特定海关事项案是 WTO争端 解决机构处理的有关海关法律的少有案例之一， 其争议的焦点是欧共体海关法律的执行是否 违反WTO透明度原则。 一、 WT透明度原则 在WTO法律框架内，透明度原则是指任何成员对本国制定和实施的与国际贸易有关的 法律法规、司法判决、行政决定以及贸易政策都应当予以及时公布， 以便其他缔约方政府及 贸易商能够及时了解和熟悉它们。 *作者简介：黄文旭（1982—）,男，湖南邵阳人，上海中企泰律师事务所律师，华东政法大学国际法学专 业博士研究生，研究方向：国际经济法。 *作者简介：黄文旭（1982—）,男，湖南邵阳人，上海中企泰律师事务所律师，华东政法大学国际法学专 业博士研究生，研究方向：国际经济法。 沈四宝：《世界贸易组织法教程》，对外经济贸易大学出版社 2005年版，第59页。 所有成员方在国际经贸交往中，保持贸易法律、法规和政策的统一性、公正性和合理性。 WTO关于透明度原则的核心条文是 GATT1994第10条，该条的标题为“贸易法规的公布 和实施”。该条第1款是透明度原则的核心内容， “任何成员方实施的关于下列内容的普遍适 用的法律、法规、司法判决和行政裁定应迅速公布，使各国政府和贸易商能够知晓：产品的 海关归类或海关估价；关税税率、国内税税率和其他费用；有关进出口产品或其支付转账、 或影响其销售、分销、运输、保险、仓储检验、展览、加工、混合或其他用途的要求、限制 或禁止。任何成员方政府或政府机构与另一成员方政府或政府机构之间实施的影响国际贸易 政策的协定也应予公布。”欧共体特定海关事项案所涉及到的条款为 GATT1994第10条第3 款。 二、 欧共体特定海关事项案简介 2004年9月12日，美国就欧共体特定海关事项提请与欧共体进行磋商。美国与欧共体 于2004年11月16日在日内瓦进行了磋商， 但未能解决争端。2005年1月，美国要求 WTO 争端解决机构成立专家组，争端解决机构于 3月21日成立专家组处理该争端。 2006年6月 16日，专家组报告公布。2006年8月，美国和欧共体均对专家组报告提出上诉。 2006年11 月13日，WTO争端解决机构公布了欧共体特定海关事项案的上诉机构报告。 美国在设立专家组请求书中提出的指控为： 第一，美国控诉欧共体对 GATT1994第10条第1款所指的法律、规章、判决和裁决的 执行方式是不统一、不公正或不合理的，因而违反了 GATT1994第10条第3款a项。美国 在设立专家组请求书中指出，这些法律文件包括《欧共体海关法典》、《欧共体海关法典实施 规定》、《共同海关税则》、《欧共体统一关税税率》 （TARIC ）以及以上法律文件的修订和其 他有关措施。美国还提交了欧共体海关法律执行不统一的不同事例， 以证明欧共体海关执行 制度整体违反了 GATT1994第10条第3款a项的统一执行要求，这些事例包括海关归类和 海关估价、海关归类和海关估价的程序、 商品通关放行的程序、 商品进入自由流通领域后的 审计程序、对违反海关法规则的处罚和处罚程序、记录保持要求。 第二，美国指控欧共体将其成员国海关当局的行政决定的上诉程序交由各成员国负责， 而各成员国之裁决只能适用于该国境内，因此违反了 GATT1994第10条第3款b项中对于 缔约方应保持或尽快设立司法、 仲裁、或行政的法庭或者程序，以迅速审查与纠正有关海关 事项的行政行为的规定。Request for the Establishment of a panel by the United States,WT/DS315/8. Request for the Establishment of a panel by the United States,WT/DS315/8. 本案富有戏剧性，由于美国在设立专家组请求书中所列系争措施不够明晰， 导致专家组 将其职权范围限制在一个很狭窄的领域， 进而只在一个美国认为是证据的问题上判定欧共体 违反了 WTO规则。虽然后来上诉机构推翻了专家组关于职权范围的认定，但为时已晚，因 为上诉机构只