全盘帐务处理流程大纲纲要.docxVIP

全盘帐务处理流程 ： 一，根据原始凭证填写 “记帐凭证 ”，具体原始凭证处理的程序如下： 1.处理有关现金的原始凭证 2.处理有关银行存款的原始凭证 3.汇总现金，银行存款借方贷方是否与 “现金，银行存款収付报告 ”的现金，银行存款収支一致 4.处理有关应收（销售发票）、应付（购入发票）的凭证和其他非现金凭证 5.处理有关需要自制的原始凭证 6.摊销当月费用（根据上月凭证和账簿记录填制） 7.预提当月费用 8.计提当月折旧费 9.结转当月领用的原材料 10.分配应付工资（根据应付工资借方的发生额按部门划分转出） 11.计提福利费（根据应付工资计提或计税工资计提） 12.结转制造费用（将当月的制造费用发生额转入生产成本） 13.结转完工入库产品成本（根据产生品计算表会计编制） 14.结转当月销售产品的成本（根据产成品编制 “产成品销售成本报表 ”会计编制） 若当月有 “其他业务收入 ”，结转销售成本的同时还要结转 “其他业务成本 ” 15.转出未交增值税（销项 -进项 -上月留抵 -已交税金） 1 / 8 16.计提其他税金 17.计提当月个人所得税 18.二、根据记账凭证登记入账簿 19.三、根据记账凭证编制 T 型账 20.注：二、三 ”步骤可串插于 “步骤一 ”中进行，即可边做记账凭证，边登账簿及 T 型账四、编制报表前进行 “对账 ” 21.（明细账与总账、总账与科目汇总