《经营计划与预算制度计划书(二)》.docx

经营计划与预算制度计划书 经营计划与预算制度经营计划与预算制定由于科学的日新月异，导致生产技术的不断 改良，促成了近代工业的精细分工与大量生产， 从而引起市场剧烈的竞争， 企业所赚取的利 润也日趋微薄。因此近代企业的经营趋势将由以往“成本决定售价”的旧观念改为“售价决 定成本”的新意识。假如企业不能生产物美价廉的产品，则非但不能赚取利润，甚至无法继 续它的生存。所以，如何使成本降低，获取最大利润乃成为企业界努力的重大课题，一般言 之，降低成本不外是改良生产技术与提高工作效率。 前者当有赖于技术人员的努力， 以及更 新生产设备，改善工作方法和开发新而低廉的代替料源。 而后者即有赖于实施有效的治理技 术，运用经济效益最佳的治理方法， 使企业所有的机能与资源获得合理的调配与运用。 本计 划即是基于后者的需要而拟订。 目的在年度开始之前， 对下一年度的经营目标与经营方针预 作提示，责成各部门依据公司目标，拟订①研究开发新产品、新技术、新配方。②推动或审 核各种专案研究。③协调产销活动，拟定或修改生产计划，追踪治理生产进度；协助一、二 厂调度人力，协调各中间生产单位，原料的调度移拨，避免产能闲置或停机待料，或超量生 产。④研拟人员练习计划。一、二厂：①总务： a.改善员工伙食方案。b.改善工作环境，照 顾员工生活，加强福利娱乐措施。②工程保全：拟订年度机器设备维修计划。③质管： a. 拟订质量治理标准。b.推动QCCM动。c.拟订“改善提案制度”。④生产： a.严格治理生产 进度，全力完成生产计划目标。 b.治理原料耗用。c.灵活人员调度，避免闲置人工。 d.机动 调拨各种原料供给，避免停机待料。 e.加强机器修护，强化在职练习，提高生产效率，精减 人员编制。预算编制的内容及说明 1.营业计划说明书本表是贸易部与内销部在预算年度中 营业计划的书面告；内容包括：市场的展望、新产品的开发、旧产品的淘汰、新客户的开发 或旧客户的淘汰、广告或其他销售推广政策、售价政策、授信及帐款回收政策、业务人员的 增减异动、销售费用的限制、本年度营业方面所可能遭遇的困难及其克服对策等的说明。 2. 客户别销售计划表由贸易部及内销部根据市场情况， 客户往来情况预计各客户的销售量， 以 拟订的售价予以编制。3.产品别销售计划表本表系以产品别为主， 分内外销，由表二汇总编 制而成。4.生产计划说明书由一、二厂就产量及产能运用计划、质量计划、新产品或新技术 的研究开发计划、机械修护计划、机械淘汰更新及扩建计划、人员合理化计划、成本控制计 划、本年度生产上所可能遭遇的困难及其克服对策等加以说明。 5.标准产能设定表系按各生 产部门正常编制下， 主要生产设备的设计产能及生产效率所设定的标准产能， 做为生产治理 中心编制产销配合计划表的参考， 并做为考核实际生产效率的依据。 6.标准用料设定表系各 生产部门产制品每单位主要原料的标准耗用量， 做为生产治理中心编制生产计划及供给部编 制采购计划的参考，并做为考核原料耗用的依据。 7.标准人工费用设定表系各部门在标准产 能下，配置的人员编制及用人费用标准。 依性质分为直接人工及间接人工两项， 俟生产计划 确定后，做为编制人工费用预算及考核人工效率的依据。 8.标准制造费用设定表系各部门在 标准产能下，耗用的电力、重油、机物料、维修费用……等费用标准， 分为变动及固定两项。 做为生产计划确定后编制制造费用预算表及考核费用支出的依据。 9.服务部门费用分摊设定 表系按费用性质，依服务部门提供服务的比重，分配服务部门费用给生产部门的设定标准。 10.产销配合计划表本表是本公司预算年度产销活动的基表，由总经理室及生产治理中心根 据营业部门及生产部门提供的资料，综合市场环境、生产状况、制成品存货水准、及成本利 润等因素，加以协调而编制，提经公司预算委员会讨论的年度产销计划。 11.生产计划表系 生产治理中心依据经核定实施的产销配合计划表内所列各项产品生产数量， 而排定的各中间 及最后生产部门产制品的计划生产数量表， 做为预算年度追踪考核各生产部门生产进度达成 率的依据。 主要材料耗用量预算表本表由生产部门依据生产计划及标准用料设定表加以汇编而成。 资材计划说明书由供给部就库存政策、 采购政策、付款计划等加以说明。14.主要材料采 购预算表本表由供给部依据主要材料耗用量预算表斟酌材料的合理库存、 经济采购量及材料 价格趋势等予汇编，做为编制主要材料耗用成本的依据。 15.固定资产扩建改良及专案费用 预算表系供给部根据营业计划说明书， 生产计划说明书产销配合计划表及公司预算委员会决 议事项所编制的年度资本支出及专案支出预算与完工进度表。 16.工缴汇总表系一厂二厂依 据生广计划表，标准人工费用设定表， 标准制造费用设定表， 固定资广扩建