新编税收基础.第一版.习题集答案.pdf

第一章 税收与税收制度 一、填空题 1．按课税对象分类，税收一般分为流转税、所得税、资源税、行为税和财 产税五大类。 2 ．税收职能是税收所具有的满足国家需要的能力。我国税收的职能可概括 为筹集资金职能、资源配置职能、收入分配职能和宏观调控职能。 3．按照税法内容的不同，税法分为税收实体法和税收程序法。 4 ．税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围。 5．按税收收入的归属权不同，全部税种可划分为中央税、地方税、中央地 方共享税。 6 ．计税依据有两种形态：一种是价值形态，另一种是实物形态。 7．依法负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人，被称为扣缴义务 人。 8．纳税能力相同的人应负担相同的税；纳税能力不同的人，负担的税负则 不应相同，这是税收公平原则的要求。 二、判断题 （正确的打 “√”；错误的打 “×”） （ √）1．判断一种财政收入形式是否为税收， 主要看该种收入形式是否同时具 有强制性、无偿性、固定性。 （ × ）2．纳税人是一种税区别于另一种税的主要标志， 是税收制度的基本要素 之一。 （ ） （ √）3．税收法律关系中权利主体双方的权利义务关系是不对等的。 （ ） （ × ）4 ．拉弗曲线的含义表明，税率越高，国家税收收入也越多。 （ ） （ × ）5．起征点是指开始征税的起点。课税对象数额没达到起征点的不征税， 达到起征点的就超过数额征税。 （ ） （ × ）6．税收是政府为满足社会公共需要，凭借财产权力向社会成员强制、无 偿征收取得财政收入的一种收入形式。 （ × ）7．一种财政收入形式是否为税收取决于它的名称。 （ × ）8．税务机关是税收法律关系的主体，纳税人是税收法律关系的客体。 - 1 - （ √）9．一般而言，直接税是累进的，间接税是累退的。 （ × ）10．我国的流转税是属于多环节课征的税。 （ × ）11．我国个人所得税的课税对象和计税依据是不一致的。 （ × ）12．为满足社会公共需要，税收征收率越高越好。 （ √）13．企业所得税的纳税人是有所得的企业，其负税人也是缴纳该税的企 业。 三、单选题 （A ）1．对流转额征税，一般采用（ ）税率。 A. 比例 B.累进 C.累退 D. 定额 （C ）2 ．反映征税深度的税制要素是（ ）。 A. 纳税人 B.课税对象 C.税率 D.税目 （C ）3．税收分配的主体是（ ）。 A. 企业 B.个人 C.国家 D.社会组织 （C ）4 ．反映征税对象的具体化的税制要素是（ ）。 A.税率 B.税源 C.税目 D.税基 （C ）5 ．政府征税要使纳税人所承受的负担与其经济状况相适应，这是税收 （ ）原则的内容。 A. 效率 B.法治 C.公平 D.适度 （ B ）6 ．税收分配的主要目的是 。 A. 满足企业的发展