《经营计划与预算制度计划书(三)》.docx

经营计划与预算制度计划书 由于科学的日新月异， 导致生产技术的不断改良， 促成了近代工业的精细分工与大量生 产，从而引起市场剧烈的竞争，企业所赚取的利润也日趋微薄。 因此近代企业的经营趋势将 由以往“成本决定售价”的旧观念改为“售价决定成本”的新意识。如果企业不能生产物美 价廉的产品，则非但不能赚取利润，甚至无法继续它的生存。所以，如何使成本降低，获取 最大利润乃成为企业界努力的重大课题， 一般言之，降低成本不外是改良生产技术与提高工 作效率。前者当有赖于技术人员的努力， 以及更新生产设备，改善工作方法和开发新而低廉 的代替料源。而后者即有赖于实施有效的管理技术， 运用经济效益最佳的管理方法， 使企业 所有的机能与资源获得合理的调配与运用。 本计划即是基于后者的需要而拟订。 目的在年度开始之前， 对下一年度的经营目标与经 营方针预作提示，责成各部门依据公司目标，拟订（或修订）相关管理制度或改善方案，并 配合年度预算的编制，预测产品市场的增减变动，配合设定之产能与成本标准， 拟订年度产 销计划，预估年度损益及资金的调度运用， 并做为考核各部门执行绩效的依据。 通过各种标 准的设定，事前的合理规划，并经由各管理阶层的积极参与，以达到避免错误，减少浪费， 激励士气，达到降低成本创造利润的目的。 经营目标 KL标：己强审|!.、研究创新寸大由I国!，控制成木’机龙利海。 ?泠汩.|：T标, （1） 贸易部： 充分消化现有产能。 利用现有市场，购销相关产品，扩大营业额。 销售费用的控制（运输费用、报关费用、保险费用等。 ） 呆品处理。 外销成长率（）%,年度外销金额（）元。 （2） 内销部： 估计内销产品销售数量，协调生产管理中心建立适当库存量。 建立内销销售网，扩大现有客户的采购规格及数量。 呆品处理。 内销成长率()%,年度内销金额()元。 供应部： 建立机物料abc分类，实施重点控制。 建立各主要原物料安全库存量， 经济采购量。选择优良供应厂商，商订长期采购合同; 加强比价功能，降低采购价格。 降低平均库存量：a料()天，()磅。b料()天,()磅。 机物料降低()%,()元。 总务部人事科： 建立员工进用升迁，薪资考核奖惩的人事制度。 精简人事，控制管理费用。 事业关系室： 建立人物出入厂管理规则。 加强警卫勤务训练。 会计部： 修订现行会计制度，精简作业流程，加强管理会计功能。 适时提供各项管理报表。 强化现金预测功能，灵活资金调度。 严格审核费用开支，控制预算。 每月实施存货盘点。 总经理室(生产管理中心)： 研究开发新产品、新技术、新配方。 推动或审核各种专案研究。 协调产销活动，拟定或修改生产计划，追踪管理生产进度；协助一、二厂调度人力， 协调各中间生产单位，原料的调度移拨，避免产能闲置或停机待料，或超量生产。 研拟人员训练计划。 （8） 一、二厂： 总务： 改善员工伙食方案。 改善工作环境，照顾员工生活，加强福利娱乐措施。 工程保全：拟订年度机器设备维修计划。 质管： 拟订（修订）质量管理标准。 推动qcc活动（质量管理圈）。 拟订“改善提案制度”。 生产： 严格管理生产进度，全力完成生产计划目标。 管理原料耗用。 灵活人员调度，避免闲置人工。 机动调拨各种原料供应，避免停机待料。 加强机器修护，强化在职训练，提高生产效率，精减人员编制。 预算编制的内容及说明 营业计划说明书 本表是贸易部与内销部在预算年度中营业计划的书面报告； 内容包括：市场的展望、新 产品的开发、旧产品的淘汰、新客户的开发或旧客户的淘汰、广告或其他销售推广政策、售 价政策、授信及帐款回收政策、业务人员的增减异动、销售费用的限制、本年度营业方面所 可能遭遇的困难及其克服对策等的说明。 客户别销售计划表 由贸易部及内销部根据市场情况， 客户往来情况预计各客户的销售量， 以拟订的售价予 以编制。（外销方面如无法依客户别预估时，则依销售地区别预测） 产品别销售计划表 本表系以产品别为主，分内外销，由表二汇总编制而成。 生产计划说明书 由一、二厂就产量及产能运用计划、质量计划、新产品或新技术（包括新配合）的研究 开发计划、机械修护计划、机械淘汰更新及扩建计划、人员合理化计划、成本控制计划、本 年度生产上所可能遭遇的困难及其克服对策等加以说明。 标准产能设定表 系按各生产部门正常编制下，主要生产设备的设计产能及生产效率所设定的标准产能， 做为生产管理中心编制产销配合计划表的参考，并做为考核实际生产效率的依据。 标准用料设定表 系各生产部门产制品每单位主要原料的标准耗用量， 做为生产管理中心编制生产计划及 供应部编制采购计划的参考，并做为考核原料耗用的依据。 标准人工费用设定表 系各部门在标准产能下，配置的人员编制及用人费用标准。 依性质分为直接人工及间接