2成本预算及控制_案例.pdf

案例 某A 单位的电力信息应用系统(简称A 系统)，系统建设总投资是1100万元， 其中主机采购、存储系统采购、网络设备采购、配件采购等花费500 万元，应用 软件开发600 万元。2005 年4 月工程双方签订项目开发合同，由B 公司负责承 建。项目总工期为25 周，计划从2005 年5 月1 甲启动至2005 年10 月22 日全 部完工。 B 公司是一家民营高科技信息系统集成企业，有高级工程师2 人，软件、硬 件、网络工程师共36 人。B 公司安排高工李工负责A 系统的建设工作。B 公司的 绩效考核制度是非常严格的，对项目负责人的考核，项目开工前要制订项目实施 计划，项目完工后要对项目计划的执行情况进行考核，项目的进度、质量、成本 三大目标都要求控制在计划的范围内。 李工于项目正式启动之前两周开始进行项目建设的准备工作，对工程项目进 行了工作分解，在工作分解的基础上，编制了项目资源计划、人员计划、项目质 量保障计划、进度计划、项目成本预算和成本控制计划等。李工编制完项目资源 计划后，报告公司审批，包括项目小组组建的计划在内的项目资源计划顺利地通 过了公司审批。于2005 年5 月1 日项目正式启动时，项目小组也组建完成。李 工所组建的项目小组为 12 人，包括软件设计、编码工程师8 人，软件测试工程 师4 人。 由于软件项目开发的主要成本为人力资源成本，为此，李工制定了详细的人 力资源成本控制计划，人力资源计划成本=12 人×25 周×平均人周成本(1500元) =450 000 元。为了将软件开发人力资源费用控制在45 万元内，李工制定了详细 的工程成本管理计划。 李工所进行的项目工作分解，得到共24 个系统功能模块，分别编号为M01、 M02、……、M24，并分别为每个功能模块制定了工期和成本预算，如表1 所示。 表一 功能模块预算 在项目开发的过程中，李工随时跟踪统计项目的开支情况。李工要求每位软 件工程师每周报告一次工作进度，如某某模块完成工作量 30％，李工据此来估 算项目的进度和成本绩效，如表2 所示。 表二 进度和成本绩效估算 李工根据商标的统计数据计算累积完工的工程价值，计算公式为： 24 累积完工工程价值＝ 模块单价i ×完成率i ∑ i 1 。 案例讨论： 1、李工的成本预算存在哪些问题？李工所采取的成本跟踪管理的方法是什 么方法？应用软件系统开发项目中，使用此方法应注意什么特点？ 2、衡量软件开发实际累积人力资源成本的计算公式是什么？怎样改进上述 方法才能控制好人力资源成本？怎样得到软件企业实际消耗的人力资源成本？ 3、李工采用此方法的具体措施是否存在不足之处？如存在，请指出不足并 说明理由，请给出你的改进意见。