02、2014年单位税收优惠政策介绍及答案.docx

单位税收优惠政策介绍 第1题 申请享受税收优惠政策的单位应当与残疾职工建立（ ）。 双方口头约定的上岗协议 正式劳动关系 支付挂名补助协议 答 案 :B 第2题 安置残疾人超过 25%，且残疾职工人数不少于 10 人的，在向税务机关申请免税前， 应先向（ ） 提出福利企业的认定申请。 县级以上地方人民政府 民政部 县级以上地方人民政府民政部门 当地残联 答 案 :C 第3题 盲人按摩机构、工疗机构登记中安置残疾人的用人单位，在向税务机关申请免税前，应当先 向（ ）提出认定申请。 县级以上地方人民政府 中国残联 县级以上地方人民政府民政部门 当地县级残联 答 案 :D 第4题 月平均实际安置残疾人占单位在职职工总数比例低于 25%（不含 25%）但高于 1.5%（含 1.5%）， 并且实际安置残疾人人数多于 5 人（含 5人）的单位，依法与残疾人签订一年以上劳动合同 或服务协议，为残疾人按月足额缴纳基本社会保险，向残疾人支付了不低于当地最低工资标 准的工资后，可以享受（ ）优惠政策。 企业所得税 增值税 营业税 个人所得税 答 案 :A 第5题 集中安置残疾人单位享受增值税和营业税优惠的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所 在区县适用的经省 （含自治区、 直辖市、 计划单列市） 级人民政府批准的最低工资标准的 （ ） 倍确定，但最高不得超过每人每年 3.5 万元。 4 5 TOC \o 1-5 \h \z 6 8 答 案 :C 第6题 安置残疾人的单位可以享受税收优惠政策，这里“单位”指的是（ ）。 各类所有制企业 事业单位 社会团体 民办非企业 答 案 :A,B,C,D 第7题 月平均实际安置残疾人占单位在职职工总数比例高于 25%（含 25%），并且实际安置残疾人人 数多于 10 人（含 10 人）的单位，依法与残疾人签订一年以上劳动合同或服务协议，为残疾 人按月足额缴纳基本社会保险，向残疾人支付了不低于当地最低工资标准的工资后，可以享 受（ ）优惠政策。 企业所得税 增值税 营业税 D .个人所得税 答 案 :A,B,C 第8题 盲人按摩机构是指（ ）。 依法在卫生部门登记的、集中安排视力残疾人就业的盲人按摩医院、诊所 在工商行政管理机关登记注册的、集中安排视力残疾人就业的盲人按摩保健院、所 雇佣视力残疾人从事按摩工作的地方 视力残疾人开办的按摩所 答 案 :A,B 第9题 以下哪些属于工疗机构（ ）？ 温泉度假村等疗养机构 精神病院附设的康复车间 企业附设的工疗车间 基层政府和组织兴办的工疗站 答 案 :B,C,D 第 10 题 单位安置的残疾人是指（ ）。 持有《中华人民共和国残疾人证》上注明属于视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、 智力残疾和精神残疾的人员 不能生活自理的人员 持有《中华人民共和国残疾军人证（ 1至8级）》的人员 行动不便的人员 答 案 :A,C 第 11 题 安置残疾人的单位实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数， 限额即征即退增值税或 减征营业税。 答 案: 正确 第12题 安置每位残疾人每年可退还的税收总额不超过 4 万元。 答 案: 错误 第13题 单位付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除。 答 案: 正确 第14题 盲人按摩机构在向税务机关申请享受规定的税收优惠政策前， 应当先向当地县级残疾人联 合会提出认定申请。 答 案: 正确 第 15 题 福利企业是指依法在工商行政管理机关登记注册， 安置残疾人职工占职工总人数 25%以上， 残疾职工人数不少于 10 人的企业。 答 案: 正确 1．案例分析一 某省民生县玉龙轴承制造有限公司成立于 2005年 6月，安置了残疾人 20 名，残疾人 比例达到 27%，2008 年 9月被认定为福利企业。经过几年的努力开拓和发展， 2009 年上 半年实现销售收入 779 万元，税务局及时为其办理了减免税，共减免产品税 23 万余元， 累计退税 52 万余元。 1. 多选题 1 玉龙公司应向哪个部门申请福利企业资格认定（ ）？ A、县级以上地方人民政府 B、中国残联 C、县级以上地方人民政府民政部门 D、当地县级残联 标准答案 ： C 多选题 2 玉龙公司具备了以下哪些条件，因此被认定为福利企业（ ）？ A、 月平均实际安置残疾人占单位在职职工总数比例达到 27% B、 实际安置残疾人人数达到 20 名 C、 依法与残疾人签订一年以上劳动合同或服务协议 D、 为残疾人按月足额缴纳基本社会保险， 向残疾人支付了不低于当地最低工资标准的 工资 标准答案 ： A,B,C,D 多选题 3 玉龙公司在申请福利企业资格认定时，应提交以下哪些材料（ ）？ A、 福利企业资格认定申请书；企业营业执照、税务登记证副本；适合安置残疾人就 业的可行性报告； B