审计学（微课版）第6章 风险识别与评估.pptx

第六章 风险识别与评估;风险识别和评估概述;一、风险识别和评估的概念;二、风险评估的目的;三、风险评估程序;（一）询问;（二）分析程序;（三）观察和检查;穿行测试;四、项目组内部的讨论;第二节 了解被审计单位及其环境;一、了解被审计单位及其环境的目的;二、了解被审计单位及其环境的主要内容;（一）了解行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素;;;2、了解法律环境及监管环境;了解的内容;3、了解其他外部因素;（二）了解被审计单位性质;（三）了解被审计单位对会计政策的选择和运用;（四）了解被审计单位的目标、战略以及相关经营风险;（四）了解被审计单位财务业绩的衡量和评价;;第三节 了解内部控制;一、内部控制的含义和要素;;（二）内部控制的要素;二、对内部控制了解的深度;三、了解内部控制的步骤;四、内部控制的局限性;五、了解和评估控制环境;（一）控制环境的构成要素;（二）考虑控制环境的总体优势及缺陷;六、了解与评估风险评估过程;（一）了解可能产生风险的事项和情形;（二）评价风险评估过程的设计与执行;七、了解信息系统与沟通;（一）与财务报告相关的信息系统;（二）与财务报告相关的信息系统的职能;（三）了解与财务报告相关的信息系统;（四）与财务报告相关的沟通;案例分析;八、了解控制活动;（一）授权控制;（二）业绩评价控制;（三）信息处理控制;（四）实物控制;（五）职责分离控制;九、了解对控制的监督;第四节 评估重大错报风险;一、评估重大错报风险时考虑的因素;二、评估重大错报风险的审计程序;三、识别重大错报风险;四、考虑财务报表的可审计性;五、需要特别考虑的重大错报风险;六、对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险的考虑;七、对风险评估的修正