总公司和分公司之间如何进行财务管理及控制.pdf

.WORD. 格式 . 总公司与分公司之间如何进行财务管理和控制 ? 一、 营运方式与财务组织架构设置： 1. 营运方式为：授权＋控制 总公司对分公司在一定授权范围内由分公司相对自主经营，在授权范围以外 的财务事项，则要报总公司批准，形成总、分公司之间的授权控制制度。 （1）资产管理授权 总公司对分公司资产管理的授权，是设立分公司而自然产生的授权，其对应 的责任是保证资产的安全完整和良好使用，使资产保值增值，通过运营资产 创造利润。 但此授权也不应是完全授权， 分公司资产处置的权力应受到限制。 （2）资金支出授权 对资金支出的授权。此授权依总、分公司财务管理分权程度不同而不同。最 大范围的分权，是使分公司按照模拟法人的方式运做。在这种模式下，分公 司可以拥有正常情况下完全的资金支出审批权。当然，在分公司非正常情况 下使用的资金或者大额的资金，比如技术改造、大额合同、大额预算变动、 资产处置等，则必须报请总公司审批支出。 对分公司资金支出最小范围的分权，是使分公司按照车间的方式运做。这种 模式下，分公司相当于总公司的一个大的车间，只是在生产和技术方面被充 分授权，其资金支出审批权的范围，只限于零星的小额支出。 对分公司资金支出的授权，使分公司拥有部分财务支配的能力，因此必须对 分公司财务支出进行监控。 常规的事前控制方法就是要分公司实行预算制度， 使资金“算了再用”；总公司也可以据此了解各分公司预算资金盈缺状况， .专业资料 .整理分享 . .WORD. 格式 . 在各分公司内合理调配资金，提高资金的使用效率。常规的事中和事后控制 则依靠健全的会计核算和控制制度。 根据上述授权原则：一般来说， 总公司财务部必须能够控制各分公司的财务 部，包括人员任免、资金控制、制度设计等 。如果分公司都能独立负责盈亏， 业务性质互相之间很不一样，可以考虑授予当地财务人员比较大的权限。否 则，应该把款项收入尽量集中到总公司， 分公司支出审批限额设定得低一些； 分公司的财务权力是管理资产，财务责任是实现利润，实现利润后根据薪酬 制度兑现有关管理和生产人员的利益。 总公司对分公司财务管理通过授权控 制、预算管理、会计核算、审计监督等方式， 安排分公司的财务责权利体系。 2. 财务人员实行委派制 : 分公司所有财务负责人员均由总公司委派，即子公司 的财务负责人由母公司直接委派，向母公司负责，其工资人事关系、福利待 遇等由母公司管理。不受分公司经理管理 , 与分公司经理分别向总公司汇报 , 互相制约，这时，财务负责人的地位仅次于分支机构负责人，同时还对分支 机构负有整体监控的责任。财务委派制和业务管理的双轨制有一定的好处， 但要处理好财务人员与分公司经理的关系和如何安定财务人员的情绪是一个 比较棘手的问题。若财务与经营管理两轨并行，需要内部控制的基础。所以 我们更要求管理人员有比较好的职业修养和沟通技巧。 3. 实行收支两条线管理 : 设置收款专户和费用专户 , 对于销售回款进入收款专 户 , 专户由总公司掌握 , 禁止分公司在专户提款。 分公司的日常开支 , 只允 许在费用专户存款中支出 , 费用专户根据分公司的申请 , 经相应的授权批准 , 由总公司拨款。 分公司大的支出一定要报总公司批准， 如固定资产投资计划， 大规模的材料采购等，必须报总公司审核以后才能实施。