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XX县 XX(事业单位 ) 财务管理制度
一、总则
为了加强会计核算与监督,严格财务审批制度,节约费
用开支, 提高资金使用效益, 根据中华人民共和国 《会计法》
和有关财务制度规定,特制定本制度。
二、基本原则
执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办
事、节约理财的方针,正确处理事业发展需要和资金供给关
系、社会效益和经济效益关系、国家和集体以及个人三者利
益的关系。
三、主要任务
合理编制单位预算,如实反映单位财务状况;依法组织
收入,努力节约支出;建立健全财务制度,提高资金使用效
益;加强国有资产管理,防止国有资产流失。
四、管理体制
实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制;衽单位
一把手负责制,坚持一支笔审批;设立财务会计机构,配备
具有会计从业资格的财会人员;单位财会人员的工作职责、
工作权限、技术职称、任免奖励等应严格按照《会计法》规
定执行。
五、适应范围
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本制度适应于县 XX 局机关。局属事业单位可参照执行。
六、财务管理
一、预算管理
坚持“量入为出,统筹兼顾,保证重点,收支平衡”原
则,科学合理编制单位预算。
二、现金管理
1、现金的使用应符合国务院颁布的《现金管理暂行条
例》的规定。现金支付范围为: (1)职工工资、津贴; (2 )
个人劳动报酬; (3 )根据规定颁发给个人的各种资金; (4 )
各种劳保、福利费用以及对个人的其他支出; (5 )向个人收
购的农副产品和其他物资的价款; (6 )出差人员必须随身携
带的差旅费; (7)结算起点以下的零星开支; (8 )中国人民
银行规定的需要支付现金的其他支出。结算起点 1000 元以
上的收支和购置专控商品,须通过直接支付结算,不得用现
金支付。
2、现金限于本单位使用,单位之间不得相互借用;库
存现金的存放不得超过财政部门核定的限额。
3、加强现金管理,确保现金安全;严格执行“收支两
条线管理” ,收取现金要及时缴存财政专户,不得坐支现金。
4 、出纳人员每天必须现金业务发生的先后顺序逐笔序
时登记现金日记账,做到日清月结、帐实相符。
三、收入管理
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1、单位收入是指单位为开展正常业务活动,依法取得
的非偿还资金。收入包括财政预算拨款、预算外资金收入以
及其他合法收入。
2、收入管理的要求: (1)必须按规定的渠道、标准取
得收入,不得违反规定通过非正常渠道组织收入。 (2)行政
事业性收费按“收支两条线”的规定,实行财政专户管理,
接受财政监督。 (3 )各项收入必须统一核算,不得设立“小
金库”或账外账。
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