2019年财务决算专项说明.docxVIP

ABC公司财务决算专项说明 期初重大调整事项说明 ABC公司（以下简称本公司）上年末权益为 元，本年期初权益为 元，主要原因为： 对本年期初权益的影响金额 调整原因 实收资本 资本公积 盈余公积 未确认投资损失 未分配利润 元，增加（减少） 合计 合并范围变化 重大会计差错 更正 会计政策变更 会计估计变更 清产核资调整 合计 并对期初未分配利润调整事项进行逐项说明 对利润总额 的影响金额 对利润总额 的影响金额 非经常性损益项目 处置长期股权投资、固定资产、在建工程、无形 资产和 其他资产产生的损益 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 各种形式的政府补贴 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用 费 短期投资损益，但经国家有关部门批准设立的有 经营资格 的金融机构获得的短期投资损益除外 委托投资损益 扣除日常根据企业会计制度规定计提的资产减 值准备后的 其他各项营业外收入、支出 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项 资产减值准备 以前年度已经计提各项减值准备的转回 债务重组损益 资产置换损益 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值 部分的损益 比较财务报表中会计政策变更对以前期间净利 润的追溯调整数 其他非经常性损益项目 合 计 三、政府补助情况的说明 补助内容补助金额主要会计处理方法 补助内容 补助金额 主要会计处理方法 四、承诺事项的说明 说明企业资产负债表日存在的经营租赁事项、资本性承诺事项。 五、高风险业务的说明1、委托理财项目 受托机构名称合计 五、高风险业务的说明 1、委托理财 项目 受托机构名称 合计 其中： 1、 2、 受托机构经营状况 当年实际 预计盈亏 续上表: 项目 年初余额合计其中： 项目 年初余额 合计 其中： 1、 2、 年末余额 减值准备 金额 其中：当年 计提 投资净额 2、期货及衍生品 年末持仓合约金额 年末持 仓合约 市值 项目 其中：场外交 当年实 浮动盈 合约金额易持仓合约 际盈亏 亏 金额 一、商品期货（权）及 衍生品 当年累 计交易 金额 二、金融期货（权）及 衍生品 3、基金投资（按年末余额最大前五名列示） 年初余额 账面余额 年末数 跌价准备 账面价值 市值 其中: 1、 4、股票（按年末余额最大前五名列示） 项 目 年末数 年初余额 账面余额 跌价准备 市值 当年实际盈 亏 合 计 其中： 1、 负担数 实发数应具体说明其内容、对当年损益或权益的影响等。六、人工成本情况的说明 项 目 职工工资总额 社会保险费用 其中：养老保险 医疗保险 失业保险 商业保险费用 福利费用 教育培训经费 工会经费 劳动保护费用 住房费用 其中：住房公积金 一次性发放的购 房补贴 按月发放的住房 补贴 技术奖酬金及业余设计 奖 其他人工成本 合计 对于当年发生的重大人工成本支出事项, 负担数 实发数 应具体说明其内容、对当年损益或权益的影响等。 七、国有资本保值增值的情况 1、国有资本保值增值结果确认表 计算项目 金额 一、 年初国有资本及权益总额 二、 本年国有资本及权益客观因素增 加 1、 国家、国有单位直接或追加投资 2、 无偿划入 3、 资产评估增加 4、 清产核资增加 计算项目 金额 三、本年国有资本及权益客观因素减 少 1、 经国家专项批准核销 2、 无偿划出 3、 资产评估减少 4、 清产核资减少 5、 产权界定减少 5、产权界定增加6资本（股票）溢价 5、产权界定增加 6资本（股票）溢价 7、 接受捐赠 8、 债权转股权 9、 税收返还 10、 补充流动资本 11、 减值准备转回 12、会计调整 7、 因自然灾害等不可抗拒因素减少 因主辅分离减少 9、 企业按规定上缴红利 10、 资本（股票）折价 11、 中央和地方政府确定的其他因素 四、 年末国有资本及权益总额 五、 扣除客观因素后国有资本及权益 总额 13、中央和地方政府确定的其他因素 实际值确认指标 实际值 一、 主要指标 国有资本保值增值率（％） 二、 参考指标 净资产收益率（％） 盈余现金保障倍数 资产负债率（％） 利润增长率（％） 2、 企业国有资本保值增值情况分析说明 包括国有保值增值完成情况、客观增减因素、国有资本本年年初数相对上年年末数的调整 情况、相关参考指标大幅波动或异常变动情况、其他国有资金的增减变动情况及其他需要报告 的情况。 3、 客观增减因素证明材料（详见附件） 八、 工效挂钩情况的说明 说明企业当年工效挂钩基本情况，详细披露工效挂钩范围、未纳入工效挂钩范围企业的情 况、实提工资情况及工资总额控制措施等。 九、 主辅分离辅业改制情况的说明 本公司主辅分离辅业改制方案已经国资委（财政部和劳动保障部）批准并组织实施。已实 施主辅分离辅业改制的企业范围为 xxxxxxxxxxxxxxxX