现金流量表如何编制(经典总结),推荐文档.docxVIP

PAGE PAGE #/ 4 现金流量表的编制 一、现金流量表主表项目 （一）经营活动产生的现金流量 1 、销售商品、 提供劳务收到的现金 =主营业务收入 +其他业务收入 +应交税金 （应交增值税 -销项税额） +（应 收帐款期初数 -应收帐款期末数） +（应收票据期初数应收票据期末数） +（预收帐款期末数 -预收帐款期初数） - 当期计提的坏帐准备 -支付的应收票据贴现利息 -库存商品改变用途应支付的销项额 ±特殊调整事项特殊调整 事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务） ，如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销 项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。 ※①与收回坏帐无关 ②客户用商品抵债的进项税不在此反映。 2、收到的税费返还 =返还的（增值税 +消费费 +营业税 +关税+所得税 +教育费附加）等 3、收到的其他与经营活动有关的现金 =除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金 4、购买商品、接受劳务支付的现金 =[ 主营业务成本（或其他支出支出） +存货期末价值 -存货期初价值） ] + 应 交税金（应交增值税 -进项税额） +（应付帐款期初数 -应付帐款期末数） +（应付票据期初数 -应付票据期末数） +（预付帐款期末数 -预付帐款期初数） +库存商品改变用途价值（如工程领用） +库存商品盘亏损失