《集团公司会计档案及财务工作交接管理规定》.docxVIP

会计档案及财务工作交接管理 （一）管理规定 会计档案的定义 会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业资料，是记录 和反映单位经济业务的重要史料和证据。会计档案包括：会计凭证、会计账簿、 会计报告、查账报告、验资报告等会计专业材料。 会计档案的范围 2.1会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、原始单据等会计凭证 2.2会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他 会计账簿及相应的电子文档资料。 2.3会计报告类：月报、季报、年报、财务报告，包括会计报表、附表、附 注及文字说明，其他财务报告及相应的电子文档资料。 2.4其他类：银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计专业 资料、会计档案移交活册、会计档案保管活册、会计档案销毁活册。 会计档案的管理 3.1公司财务部负责会计档案的立卷、归档、保管、查阅，保证会计档案妥 善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密。 3.2公司财务部形成的会计档案，应有专人负责保存会计档案，顺序整理立 卷，装订成册。 3.3公司惠州片区的单位当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由 公司财务部门保管一年，期满之后，应当由公司财务部编制移交活册， 移交公司 综合管理部档案管理岗实行统一保管。 3.4异地所届控股子公司的会计档案由控股公司按照相关档案管理规定要求 自行保管。 会计档案的交接 4.1公司财务部与综合管理部交接会计档案时，交接双方应当办理会计档案 交接手续。 4.2移交会计档案时， 应当编制会计档案移交活册，歹0明应当移交的会计 档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容。 4.3交接会计档案时，交接双方应当按照会计档案移交活册所列内容逐项交 接，并由交接双方的部门负责人负责监交。 交接完毕后，交接双方经办人和监交 人应当在会计档案移交活册上签名盖章。 4.4各下届异地控股公司发生合并、分立、解散、重组等情形时，会计档案 应移交给控股方或由投资双方协商确定移交一方进行保管。 会计档案的借阅 5.1公司财务部保存的会计档案不得借出。 5.2经本单位主管领导批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。 5.3财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序放回原处。查阅 或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂写、拆封和抽换。 会计档案的销毁 6.1保管期满的会计档案需要销毁时，应由会计档案管理人员提出销毁意见， 经部门领导审查，主管领导批准。由会计档案管理人员编制会计档案销毁活册、 列明应当销毁的会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、已保管期限 的内容。销毁时应有审计部门和财务部门有关人员共同参加，并在销毁档案上签 名或盖章。 6.2保管期满但未结活的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭 证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷 的会计档案,应当在会计档案销毁活册和会计档案保管活册中列明。 6.3仍处丁项目建设期或未办理项目竣工正式结算的项目会计档案， 即使其 保管期满了也不得销毁。 会计档案的保管期限 7.1会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起 7.2会计档案的保管期限为： 档案名 称 保管期限 1、会计凭证类 1.1会计原始凭证、记账凭证 15年 1.2银行存款余额调为表 3年 2、会计账簿类： 2.1日记账 15年 其中现金和银行存款日记账 25年 2.2明细账、总账、辅助账 15年 2.3涉及外来和对私改造的会计账簿 永久 3、会计报表类： 3.1主要财务指标报表 3年 3.2月、季度报表 15年 3.3年度会计报表 永久 4、其他类： 4.1会计档案保管活册及销毁活册 25年 4.2财务成木计划 3年 4.3主要财务会计文件、合同、协议 永久 工作交接管理 8.1应当办理会计交接的情况 8.1.1各会计人员在调动工作或离职时必须办理会计工作交接。 8.1.2各会计人员在临时离职或其他原因暂时不能工作，需要接替或代理 的，也应办理会计工作交接。 8.2会计交接基本程序 8.2.1移交人交接前的准备工作： 8.2.2已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕。 8.2.3尚未登记的账目（如现金、银行账簿）应当登记完毕，结出余额并在 最后一笔余额后加盖经办人印章。 8.2.4整理好应该移交的各项资料，对未了事项和遗留问题要写出书面说明 材料。 8.2.5编制移交活册。 8.2.6各会计主管人员（包括财务经理、财务总监等）移交时，应当将财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员的情况等向接替人员介绍活楚， 并形 成书面记录。 8.3移交点收 移交人员离职前，必须将本人经管的会计工作，在规定的期限内，全部向接 管人员移交活楚。接管人员应认真按照移交