评估关键技术说明.doc

负债评定技术说明 我们对凤凰化肥提供评定基准日资产负债表、负债评定申报清单和其它相关明细资料，进行了账表、账账查对，抽查了相关原始凭证，完成了我们认为必需核实、分析程序。在此基础上依据此次评定目标和负债性质采取了对应评定方法。 负债评定范围为凤凰化肥1月14日资产负债表所反应流动负债和长久负债，包含应付票据、应付账款、 金额单位：人民币元 科目名称 账面值 调整后账面值 一、流动负债 122,276,198.00 122,276,198.00 应付票据 85,949,040.00 85,949,040.00 应付账款 29,188,015.69 29,188,015.69 其它应付款 6,496,816.69 6,496,816.69 应付工资 122,197.55 122,197.55 应交税金 520,128.07 520,128.07 二、长久负债 1,193,335,400.00　 1,193,335,400.00　 长久借款 1,193,335,400.00 　 1,193,335,400.00 　 负债累计 1,315,611,598.00 1,315,611,598.00 流动负债 应付票据，共121笔，账面价值为85,949,040.00元，账面值无调整。应付票据全部为银行承兑票据。评定人员首先审核报表、总账、明细账一致性，在查对一致性基础上查阅了原始凭证，进行了应付票据盘点。经核实后，对应付票据账面值真实给予确定，为实际应负担债务，以账面值确定评定值。 应付账款，共33项，账面价值为29,188,015.69元，账面值无调整，为应付工程质量确保金、工程暂估款等。评定人员首先查对了明细账、总账、报表一致性，然后审核相关原始凭证，分析应付账款性质及款项发生时间，评定人员确定应付账款真实存在，属实际应负担债务，故应付账款以账面值确定评定值。 其它应付款，共16项，账面价值为6,496,816.69元，账面值无调整。其它应付款关键为工会经费、预提领导年薪、贷款利息等。评定人员首先审核报表、总账、明细账一致性，在查对一致性基础上抽查其原始凭证，审核其业务内容及性质。其中，其它应付款评定明细表弟13项预提领导年薪，在1月18日已按计提金额全部发放；第15、16项应付银行贷款利息为两笔长久借款利息，凤凰化肥依据7.83%年利率计提12月21日到1月14日利息。经过以上程序，评定人员确定其它应付款是真实存在，属实际应负担债务，故其它应付款以账面值确定评定值。 应付工资账面价值为122,197.55元，账面值无调整。评定人员首先审核其报表、总账、明细账一致性，然后审核其内容。经审核，应付工资为企业按要求计提1月份职职员资。经审核，账面价值真实，以账面值确定评定值。 应交税金，共3项，为应交土地使用税、印花税和个人所得税，账面价值为520,128.07元，账面值无调整。评定人员首先审核其报表、总账、明细账之间一致性，然后对其计税依据、完税凭证进行复核，经审核，应交税金账面价值真实，以账面值确定评定值。 长久负债 1.长久借款，共3项，账面值1,193,335,400.00元，全部为借款本金，账面值无调整。 长久借款共三笔，其中两笔为担保贷款，一笔为委托融资性质借款。依据凤凰化肥提供贷款协议，借金额及担保情况见下表： 金额单位：人民币元 序号 协议号 币种 本金 月利率 确保人 1 滕州借字0016号 人民币 300,000,000.00 浮动 山东辰龙能源集团 2 建鲁枣滕国贷保字第01号 人民币 593,335,400.00 浮动 山东辰龙能源集团 3 滕州市工商银行办理间接银团贷款 人民币 300,000,000.00 总计 　 1,193,335,400.00 　 评定人员核实了报表、总账、明细账及借款协议一致性，向企业索取了原始协议、担保协议，核查了偿还利息情况。评定人员了解到长久借款第3项属于间接银团贷款。滕州凤凰化肥和山东滕州辰龙能源集团于2月1日签署了委托融资协议，协议要求山东滕州辰龙能源集团为贷款主体，但凤凰化肥负担贷款全部借款费用、本金及利息。经审核，长久借款账面值真实，以账面值确定评定值。 评定结论及分析 流动负债评定值为122,276,198.00元，无增减值变动；长久负债评定值1,193,335,400.00元，无增减值变动。具体情况见下表： 金额单位：人民币元 科目名称 账面价值 调整后账面值 评定价值 增值额 增值率% 一、流动负债 122,276,198.00 122,276,198.00 122,276,