企业内部控制应用指引之采购业务(doc16页).docxVIP

企业内部控制应用指引之采购 业务（doc 16页） 企业内部控制应用指引第7号一一采购业务 第一章总则 第一条为了促迸企业合理采购,满足生产经营需要，规范 采购行为,防范采购风险,根据有关法律和《》,制定本指引。 第二条本指引所称采购，是指购买物资（或接受劳努）及 支付款项等相关活动。 第三条企业采购业务至少应当关注下列风险： （一）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造 成库存短缺或积压,可能导致企业生产停滞或资源浪费。 （二） 供应商选择不当，采购方式不合理.招投标或定价机 制不科学•授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现 舞弊或遭受欺诈。 （三） 采购验收不规范■付款审核不严■可能导致采购物资■ 资金损失或信用受损。 第四条企业应当结合实际情况■全面梳理采购业务流程， 完善采购业务相关管理制度，统筹安排采购计划.明确请购.审 批、购买.验收.付款、采购后评估等环节的职责和审批权限， 按照规定的审批权限和程序办理采购业务，建立价格监督机制• 定期检查和评价采购过程中的薄弱环节.采取有效控制措施.确 保物资采购满足企业生产经营需要。 第二章购买 第五条企业的采购业务应当集中，避免多头采购或分散采 购.以提高采购业务效率，降低采购成本.堵塞管理漏洞。企业 应当对办理采购业务的人员定期逬行岗位轮换。重要和技术性较 强的采购业务，应当组织相关专家逬行论证，实行集体决策和审 批。 企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购 业务全过程。 第六条企业应当建立采购申请制度.依据购买物资或接受 劳务的类型，确走归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关 部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。 企业可以根据实际需要设置专门的请购部门,对需求部门提 出的采购需求进行审核，并逬行归类汇总，统筹安排企业的采购 计划。 具有请购权的部门对于预算内采购项目，应当严格按照预算 执行进度办理请购手续，并根据市场变化提出合理采购申请。对 于超预算和预算外采购项目’应先履行预算调整程序■由具备相 应审批权限的部门或人员审批后■再行办理请购手续。 第七条企业应当建立科学的供应商评估和准入制度,确定 合格供应商清单，与选定的供应商签订质量保证协议，建立供应 商管理信息系统，对供应商提供物资或劳务的质量■价格.交货 及时性、供货条件及其资信.经营状况等进行实时管理和综合评 价,根据评价结果对供应商进行合理选择和调整。 企业可委托具有相应资质的中介机构对供应商进行资信。 第八条企业应当根据市场情况和采购计划合理选择采购方 式。大宗采购应当采用招标方式■合理确定招投标的范围.标准. 实施程序和评标规则;一般物资或劳务等的采购可以采用询价或 定向采购的方式并签订合同协议;小额零星物资或劳务等的采购 可以采用直接购买等方式。 第九条企业应当建立采购物资定价机制，采取协议采购. 招标采购、谈判采购■询比价采购等多种方式合理确定采购价格, 最大限度地减小市场变化对企业采购价格的影响。 大宗采购等应当采用招投标方式确定采购价格，其他商品或 劳务的采购,应当根据市场行情制定最高采购限价，并对最高采 第十条企业应当根据确定的供应商.采购方式.采购价格 等情况拟订采购合同,准确描述合同条款,明确双方权利、义努 和违约责任,按照规定权限签订采购合同。 企业应当根据生产建设进度和采购物资特性,选择合理的运 输工具和运输方式,办理运输.投保等事宜。 第十一条企业应当建立严格的采购验收制度,确定检验方 式，由专门的验收机构或验收人员对采购项目的品种.规格、数 量、质量等相关内容迸行验收,岀具验收证明。涉及大宗和新、 特物资采购的,还应进行专业测试。 验收过程中发现的异常情况，负责验收的机构或人员应当立 即向企业有权管理的相关机构报告，相关机构应当查明原因并及 时处理。 第十二条企业应当加强物资采购供应过程的管理,依据采 购合同中确定的主要条款跟踪合同履行情况，对有可能影响生产 或工程进度的异常情况,应岀具书面报告并及时提岀解决方案。 企业应当做好采购业务各环节的记录,实行全过程的采购登 记制度或信息化管理,确保采购过程的可追溯性。 第三章付款 第十三条企业应当加强采购付款的管理，完善付款流程， 明确付款审核人的责任和权力，严格审核采购预算.合同.相关 单据凭证.审批程序等相关内容，审核无误后按照合同规定及时 办理付款。 企业在付款过程中,应当严格审查采购发票的真实性.合法 性和有效性。发现虚假发票的,应查明原因,及时报告处理。 企业应当重视采购付款的过程控制和跟踪管理，发现异常情 况的,应当拒绝付款,避免出现资金损失和信用受损。 企业应当合理选择付款方式,并严格遵循合同规定，防范付 款方式不当带来的法律风险，保证资金安全。 第十四条企业应当加强预付账款和定金的