《存货管理制度11》.docxVIP

文件名称 文件编勺 存货管理制度 版本/次 实施日期 制定 审核 批准 目的 1.1加强存货的管理，保证存货资金的安全完整； 1.2降低存货占用资金，提高流动资金运营效益。 定义 2.1存货包括公司的原材料、自制半成品、产成品、外购商品、在产品、委托加工物资、 低值易耗品； 2.2原材料是指公司外购入库的尚未进行任何加工的物料； 2.3自制半成品是指已经过公司的生产车间进行一步或多步加工后入库的物料； 2.4产成品是指已经过公司的生产车间进行一步或多步骤加工后可以对外出售并已入成 品仓库的物品。 2.5外购商品是指采购直接用于销售的产成品， 包含向集团内公司采购的 DIS产品和向集 团外公司采购的 Resale产品。 2.6在产品是指已经出库尚未入库的在制中的物料； 2.7委托加工物资是指已办理出库手续发外加工，尚未交回入库的物料。 2.8低值易耗品是指单位价值在 2000元以下或使用年限在一年以内的物品。 存货的仓储管理 3.1存货应按类别分仓入库保管，入库货品须经 QC检验合格，入库手续按照〈〈物资采购》 相关规定办理； 3.2仓管人员应据实际入库数量填写验收入库单，并登记存货明细账； 3.3仓管人员应对存货分类分规格型号堆放整齐并加强仓库的通风、防潮、防霉烂变质； 3.4存货的发出应以按公司规定审批完整的发（领）料单或提货单为依据，并登记存货明 细账； 4 存货的核算 4.1财会部应设置存货总账和存货明细账进行存货的总分类核算和明细核算； 4.2仓储管理课需对每一种存货建立物料登记卡，对物料的实物收发存进行实时登记； 4.3仓管员应逐日依据物料收发单据登记物料卡，并进行卡、物、帐核对，保证三者相符; 4.4存货明细账应由仓储管理课依据物料收发单据逐日及时登记数量。 4.5财会部定期依据存货明细账收发汇总表进行账务处理，进行存货的总分类核算； 4.6原料、外购商品和低值易耗品的原始入账价值以实际成本为依据，发出成本按月加权 平均法计算；自制半成品、产成品的入账价值以标准成本为依据， 发出成本按标准成 本计算。 4.7每季度末根据存货的质量及周转情况测算 Slow-moving ,并根据集团财务准则的规定 计提存货减值准备。 5存货的盘点制度 5.1仓管员应保证账实相符。发现不符时应及时查明原因予以处理， 无权处理的应及时报 告上级主管处理； 5.2财会部存货核算会计应每月进行总账与存货明细账的核对，以保证账账相符； 5.3财会部每月组织进行循环盘点， 由物流管理部和生产部进行交叉盘点， 财务部进行抽 盘；物料根据重要性划分为 A、B、C三类。其中A类产品每年至少盘点 3次，B类 2次，C类3次。 5.4财会部每年年末组织存货的年终盘点。各部门应予以配合。 5.5盘点结束后应提交盘点分析报告，列明差异产生的原因，报工业副总审批。 按照审 批结果调整存货。 6 存货的报废 6.1对于超储积压和霉烂变质丧失功效的存货仓储管理课应及时清理报告， 经批准后予以 报废。以减少资金积压占用； 6.2对于每月报废物料金额在 5万元以下的，报工业副总审批后执行；对于大批量呆滞物 料的清理，应提交专项报告，报总经理批准后执行。 6.3报废的存货应先调入呆滞仓，待清理报告批准后转入废品仓。再按废旧物资处理办法 处理。 存货管理流程图: