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文档来源为 :从网络收集整理 .word 版本可编辑 .欢迎下载支持 . 商业会计之二 会计科目使用说明 二）会科科目使用说明 第 101 号科目 现金 一、本科目核算企业 的库存现金。企业内部各部门周转使用的备用金，在“其他应收款”科目核算， 或单独设置“备用金”科目，不在本科目核算。 二、企业收到现金，借 记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。 三、 企业应设置“现金日记账”， 由出纳入员根据收付款凭证， 按照业务的发生顺序 逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、 现金支出合计数和结余数， 并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。 有外币现金的企业，应 分别入民币现金和各种外币现金设置“现金日记账”进行明细核算。