税务基础 项目五 个人所得税的纳税筹划 个人所得税判断题..doc

学习情境七 个人所得税计算与缴纳题库 三、判断题 1. 某日本公民于 2009 年 1 月 1 日至 2009 年 12 月 3 日在中国境内工作，该日本公民不是我 国个人所得税的居民纳税人 答案：× 代码：0300-070101-1-1222-0000 2. 税法规定，纳税人取得的年终奖金按 20％的税率缴纳个人所得税。 答案：× 代码：0300-070102-2-1222-0000 3. 王某与李某合著一本书，共取得稿酬 2000 元，若王某分得 1200 元，李某分得 800 元， 那么，王某缴纳个人所得税 56 元，李某则不交税。 答案：√ 代码：0300-070106-2-2200-0000 4. 居民纳税义务人是指在中国境内有住所的个人。 答案：× 代码：0300-070101-1-1222-0000 5. 同一作品在报刊连载取得收入的，以连载一个月内取得的收入为一次。 答案：× 代码：0300-070106-2-1222-0000 6. 在两处以上取得工薪所得而没有扣缴义务人的，纳税人应自行申报缴纳个人所得税。 答案：√ 代码：0300-070201-2-1222-0000 7. 同一作品先在报刊上连载，然后再出版，两次稿酬所得视为一次合并申报缴纳个人所得 税。 答案：× 代码：0300-070106-2-1222-0000 8. 某人年薪 20 万元，单位已经足额代扣代缴个人所得税，所以其不用自行申报个人所得税。 答案：× 代码：0300-070201-2-2200-0000 9. 个人通过非营利组织向灾区捐赠，捐赠额可全额从其应纳税所得额中扣除。 答案：× 代码：0300-070101-2-1222-0000 10. 按税法规定，企业向职工支付工资时，负有代扣代缴个人所得税的义务。 答案：√ 代码：0300-070201-2-1222-0000 11. 合伙企业应该缴纳企业所得税和个人所得税。 答案：× 代码：0300-070103-2-1222-0000 12. 王某由于工作表现出色，单位奖励住房一套，该住房不需要缴纳个人所得税。 答案：× 代码：0300-070102-2-1222-0000 13. 张教授业务时间为一出版社翻译稿件，得到 6000 元的报酬。张教授应按劳务报酬所得 缴纳 960 元个人所得税。 答案：√ 代码：0300-070105-2-2200-0000 14. 王工程师为本企业职工培训得到劳动报酬 2000 元，应按劳务报酬所得缴纳个人所得税 240 元。 答案：× 代码：0300-070102-2-1222-0000 15. 银行存款利息应按“利息、股息、红利所得”缴纳 5%个人所得税，由银行代扣代缴。 答案：× 代码：0300-070110-1-1222-0000 16. 稿酬所得每次按 20%税率征收，但按应纳税额减征 30%，故实际征收率为 14%。 答案：√ 代码：0300-070106-2-1222-0000 17. 个人出租房屋取得的所得暂减按 10%的征收率征收个人所得税。 答案：√ 代码：0300-070108-1-1222-0000 18. 王某在歌厅唱歌，每月唱 8 场，每场出场费 400 元，共签 5 个月合同。王某一共应缴纳 个人所得税 2560 元 答案：× 代码：0300-070105-2-2200-0000 19. 2009 年 1 月，市民李某将其自有住房出租，租期一年，每月租金 2000 元。6 月该房屋 漏水发生维修费用 1000 元。李某 8 月份应纳个人所得税 240 元。 答案：× 代码：0300-070108-2-2200-0000 20. 个人出版图书、报刊方式出版同一作品，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者 加印该作品后再付稿酬，均应合并为一次征税。 答案：√ 代码：0300-070106-2-1222-0000 21. 2009 年 2 月 1 日，王某取得银行存款利息 200 元（2008 年的 2 月 1 日存入），银行应代 扣代缴个人所得税 40 元。 答案：× 代码：0300-070110-2-2200-0000 22. 王某购买福利彩票中得 8000 元奖金，王某应交 1600 元个人所得税。 答案：× 代码：0300-070111-2-2200-0000 23. 王某在商场有奖购物活动中中得 8000 元大奖，王某应交 1600 元个人所得税。 答案：√ 代码：0300-070111-2-2200-0000 24. 只有年收入超过 12 万元才需要自行申报缴纳个人所得税。 答案：× 代码：0300-070201-2-1222-0000 25. 扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月 7 日内缴入国库。 答案：√ 代码