发票的管理制度课件.docxVIP

2、 3、 一、 1、 第一节 发票的管理制度 摘自《永 2003 财（规）字第 0016 号》 发票作为交易的合法凭证、提货的主要依据，在购销的环节都是 最重要有效凭据之一， 为保证公司资产的完整， 避免产生不必要的损失，必须加强对发票的购买、领用、保管的管理，现制定如下操作规 定和管理制度， 望相关部门和人员严格执行规范流程和遵守发票管理制度。 费用发票的管理 定义。费用发票指因购入的产品或获取的劳务而取提的发票。 管理规定。 1） 凡购入的产品或获取的劳务必须取得合法的发票，取得的 发票根据费用性质粘贴于公司印制的相应报销凭证后。 2） 对于真实、合法、合理但内容不完整、计算有误的发票， 应将其退回经办人，由其负责将发票调换后再行报支。 3） 收到真实、合法、合理的发票，但发票金额小于报支金额 的，按发票实际金额报支。 4） 收到不真实、不合法的发票，财务必须拒绝报支。 5） 财务将费用凭证和原始发票作为入帐的依据和附件，与记帐凭证装订成册，按规定年限保管。 禁止条例。 1） 对于无法提供合法正确的原始发票的费用， 不得报销； 对于无 法取得发票的，必须经主管部门经理证明，财务管理中心审核 后方可报支。 2） 对于无原始凭证的付款凭证（修正分录除外） ，不得进行帐务 处理，即不得虚列支出。 4、 处罚条例。 1） 费用申报人提供虚假发票且造成公司损失的，除全额补偿 公司损失