《项目建设财务管理制度》.docxVIP

工程项目建设财务管理制度 第一章 总则 第一条 为了加强项目建设管理，完善财务管理体系，保证会计 资料真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》 、《建设单位财务管 理制度》等有关规定，结合项目建设特点，特制定本制度。 第二条 项目会计核算的依据和原则 （一） 会计核算期间，以公历元月一日起至十二月三十一日止 为一个会计年度。 （二） 记帐本位币：以人民币为记帐本位币。 （二） 记帐基础和计价原则：以权责发生制为记帐基础，以历 史成本为记价原则。 第三条财务管理的基本任务和方法 （一） 做好财务管理基础工作，建立健全核算体系，做好项目 预算、项目成本控制、竣工决算工作。 （二） 做好项目资金的筹措，筹资成本的控制，保证资金的供 给，监督资金正常运行，维护资金安全，降低资金成本，努力提高资 金使用效率。 （三） 加强财务核算，提高会计信息的及时性、准确性和完整 性，按期编制基建财务会计报表和财务说明书。 第四条 项目建设财务管理是项目建设的一个主要方面， 项目相 关部门要认真遵守财务管理制度， 财务人员要严格按财务管理制度办 事。 第二章 项目建设管理 第五条 项目建设实行项目法人负责制 第六条 项目建设要认真做好概预算审核，土建工程项目施工、 设备采购、以及与之配套的项目监理必须实行公开招投标制度，严格 遵守合同管理制度，严格执行中标价格。 第三章 项目建设成本核算及控制 第七条建设成本是建设单位财务管理的核心内容之一， 加强成 本核算和管理对于强化基本建设投资管理，节约建设资金，提高投资 效益，防止项目建设超规模、超概算具有重要作用。它是指计入交付 使用资产价值的各项投资支出。包括建筑安装工程投资支出、设备投 资支出、待摊投资支出和其他投资支出。 一建筑安装工程投资核算 （一）建筑安装工程投资是指建设单位发生的构成基本建设实 际支出的建筑工程和安装工程的实际成本，具体内容为： 1各种房屋和建筑物支出。 2设备附着物支出。 3防空、地下建筑等特殊工程支出。 4拆除、整理支出。对工作现场原有建筑物和障碍物的拆除、 场地平整支出，工程完工后建筑场地的清理和绿化工程支出。 （二）公司付给施工企业的工程款和备料款不作为建筑安装工 程投资支出，只能作为往来款处理。 （三）根据施工企业按进度提供的发票或经有权审核单位审核 后的工程结算单计入建筑安装工程投资支出。 二设备投资核算 （一） 设备投资是指构成基本建设实际支出的各种设备的实际 成本，包括需要安装设备、不需要安装设备、为生产准备的不够固定 资产标准的工具、器具的实际成本。 （二） 不需要安装的设备和工具、器具购入时，无论是验收入 库还是直接交付使用，都直接计入设备投资支出。 （三） 需要安装的设备购入后，无论是验收入库，还是直接交 付安装，必须同时具备三个条件才能计入设备投资支出： 1设备的基础和支架已经完成。 2安装所需的图纸已经具备。 3设备已经运到安装现场，验收完毕，吊装就位并安装。 （四） 对列入房屋、建筑物等建筑工程预算的附属设备，如暖 气、通风、卫生、照明、煤气等设备，出库安装时，不能计入设备投 资支出。 （五） 需要安装设备的基础、支柱等所发生的建筑安装费用， 不能作为设备投资支出。 三待摊投资核算 待摊投资是指构成基本建设实际支出， 按照规定应当分摊计入交 付使用资产成本的各项费用支出，具体内容为： 1建设单位管理费用。具体内容为：工资及津贴、养老及其他 社会保险、住房公积金、招待费、办公费、差旅费、印花税及其他管 理费用。 2 土地征用及迁移补偿费。包括划拨方式取得土地使用权而支 付的土地补偿费、附着物和青苗补偿费、安置补偿费、迁移费等。 3勘察设计费。包括自行组织力量或委托勘察设计单位进行水 文地质勘察、设计，在规定的范围和内容中发生的各项费用。 4研究实验费。为建设项目提供或验证设计数据、资料进行必 要的研究试验以及按照设计规定在施工过程中必须要进行试验所发 生的各项费用。 5可行性研究费。项目建设前期进行可行性研究所发生的按规 定计入建设成本的费用支出。 6合同公证及工程质量监理费。在项目基建活动中签定有关台 同经法定公证部门公证的费用， 以及为了保证工程质量请工程监理部 门进行工程质量监督的费用。 7贷款项目评估费。项目贷款由贷款银彳了或金融机构进行评估 论证所支付的有关费用。 8社会中介机构审计（查）费。委托中介机构对建设项目的资 金、财务以及竣工决算等进行审计所发生的费用。 9招投标费。委托中介机构招投标所发生的费用。 10 土地使用税。在建设期间按规定应缴纳的土地使用税。 11耕地占用税。指建设地点占用了耕地而按国家规定应缴纳耕 地占用税。 12借款利息。向银行借入的基建投资借款和临时周转借款发生 的按规定应计入建设期内发生的借款利息和资金占用费。