企业中不可或缺的财务知识(非财管理)（完整版）.docxVIP

2012-09-03 2012-09-03 PAGE PAGE 1 企业管理中不可或缺的财务知识 做一个有财务智慧的管理者 第一部分第二部分  熟悉会计基本语言和作用看懂我们的财务报告 第三部分 企业财务分析的基础内容 熟悉会计基本语言和作用 会计六大要素 ? 资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润 熟悉会计基本语言和作用 您来分分类。。。。。。 熟悉会计基本语言和作用 资产 资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。 熟悉会计基本语言和作用 资产判断标准 ? 企业过去的交易或者事项形成的资源 ? 企业拥有或者控制的资源 ? 给企业带来预期经济利益的资源 只有同时满足上述三个条件才能确认 熟悉会计基本语言和作用 资产分类 按资产流动性 流动资产：现金 银行存款 应收账款 库存商品非流动资产：固定资产 无形资产 长期股权投资 按资产形态 按预期收益性 有形资产：现金 银行存款 应收账款 库存商品无形资产：专利 商誉 品牌 正资产：提供价值的资产负资产：清耗价值的资产 熟悉会计基本语言和作用 负 债 负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务． 熟悉会计基本语言和作用 负债判断标准 ? 由过去的交易或事项引起的 ? 未来某个时日加以清偿 ? 清偿负债导致经济利益流出企业 ? 是企业现时义务 只有同时满足上述条件才能确认 熟悉会计基本语言和作用 负债分类 ? 按偿还期长短： – 流动负债：应付账款 短期借款 应付票据 – 非流动负债：长期借款 长期应付款 应付债券 熟悉会计基本语言和作用 所有者权益 所有者权益，亦称股东权益，是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。 熟悉会计基本语言和作用 所有者权益构成 ? 实收资本（股本） ? 资本公积 ? 盈余公积 ? 利润分配 ? 本年利润 熟悉会计基本语言和作用 收 入 收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入 什么是收入？ 熟悉财务基本语言和作用 好，请告诉我究竟什么是收入？ 熟悉会计基本语言和作用 收入类型 ? 狭义收入（会计准则规定） – 主营业务收入 – 其他业务收入 ? 广义收入（企业经济利益总收入） – 除含狭义收入外，还包括投资收益、营业外收入 熟悉会计基本语言和作用 收入判断标准 ?相关已发生或将发生成本能够可靠的计量 ?相关的经济利益很可能流入企业 ?企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制； ?企业已将商品所有权上的主要风险和报酬全部转移给购买方 熟悉会计基本语言和作用 费用 费用指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出 熟悉会计基本语言和作用 成本 成本指企业为生产产品、提供劳务而发生的各项耗费， 是按一定的产品或劳务对象所归集的费用 熟悉会计基本语言和作用 利润 利润是指企业在一定会计期间的经营成果，利润包括收入减去成本费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等 熟悉会计基本语言和作用 – 会计恒等式： 会计要素之间存在永远相等的关系，也称会计平衡公式。 熟悉会计基本语言和作用 会计等式二： 负债 所有者权益 资产＝负债＋所有者权益 熟悉会计基本语言和作用 会计等式三： 负债 所有者权益 利润 资产＝负债＋原所有者权益 + 利润 熟悉会计基本语言和作用 会计等式五： 负债 所有者权益 利润 资产＝负债＋原所有者权益 + 收入- 成本- 费用 第一部分第二部分 熟悉会计基本语言和作用看懂我们的财务报告 第三部分 企业财务分析的基础内容 理解我们的报表—企业报表 负债 负债 资产 所有者权益 理解我们的报表—企业报表 一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加二、主营业务利润 加：其他业务利润 减：营业费用管理费用 财务费用 三、营业利润 加：投资收益补贴收入 营业外收入 减：营业外支出四、利润总额 减：所得税 五、净利润 损益表 收入 项目 本年数 上年数 成本及税金 费用 所得税 净利润 一步步来理解我们的报表—从生活中来 经营性 投资性 筹资性 现金等价物余额 2012-09-03 2012-09-03 PAGE PAGE 10 一步步来理解我们的报表—从生活中来 经营活动现金净流量投资活动现金净流量筹资活动现金净流量全部现金净流量 期末现金净流量 现金 资产总计  未分配利润负债及权益  收入 成本费用税金本年净利润 期初未分配利润期末未分配利润 案例实践 一家公司公布其年报，通过观察，我发现有这些情况： 资产负债表中公司的总资产增长迅速； 现金流量表中净现金数为负数； 净利润为正，同比增长较大；