跟踪审计实施方案00001.docx

跟踪审计方案 第3 页共13 页 XX工程 跟踪审计实施方案 我公司接受 XX审计局的委托对“ XX工程”进行施工阶段全过程工 程造价控制【含控制价复合、施工过程中跟踪审计、竣工结算审核】 ， 为顺利完成“工程施工阶段全过程造价控制【含竣工结算审核】 ”业务， 明确跟踪审计工作范围、内容、质量目标、工作流程、方法及措施，确 保项目咨询业务按时按质完成，特制订本实施方案，并将严格执行。 一、咨询业务概况 本工程为 XX工程，老路面类型为沥青混凝土路面，路面状况破损严重，本次为老路大修工程。设计路面类型为沥青混凝土路面、主要包括道路拆除工程、道路工程、道路安全设施等工作内容。本次招标划分为两个标段，二标段桩号范围为 Ｋ9+960-Ｋ 18-827.88 。本工程依据交通部（公路工程基本建设项目概算预算编制方法 JTG/ Ｔ-2007 ），交通部（（公路工程预算定额） ）（JTG/Ｔ B06-02-2007 ），交通部（（公路工程机械台班 费用定额））（ JTG/Ｔ Ｂ06-03-2007 ）。 该项目业主单位为： XX 工程量清单招标控制价为元，投标价为元（含暂列金额 2000000 元）。 第4 页共13 页 二、咨询业务工作范围 施工阶段造价控制 竣工结算阶段造价控制 三、咨询业务工作内容 复核工程量清单及投标报价 根据招标文件、施工图纸、相关规定及投标答疑等资料对该项目工程量清单及控制价进行复核，复核的重点内容主要有工程量清单数量的复核、工程量清单是否有漏项的复核及投 标报价是否采用不平衡报价。 1.1 工程量清单数量的复核：主要是根据施工图纸计算工程量，与工程量清单数量进行比较，找出差异， 注意在计算时要和清单控制价、招标文件、 清单编制说明及招标答疑中的计算口径保持一致，以便较准确的掌握工程量清单与设计图纸的数量误差。 1.2 清单是否有漏项的复核：主要对照施工图纸对工程量清单进行描述及价格上的复核， 确认施工图纸中的项目与工程量清单是否一致，有没有图纸中有的项目但工程量清单中没有， 或工程量清单中有描述但控制价中没有组价的项目。 1.3 投标报价是否采用不平衡报价的复核：主要看施工单位商务标 报价是否存在与招标控制价较大差异， 如有较大差异， 要分析原因是否是不平衡报价， 针对不平衡报价在施工过程中要重点控制此部分造价。 审查设计变更施工现场签证。检查工程设计变更、施工现场签证手 第5 页共13 页 续是否合理、合规、及时、完整、真实。首先是定性审查，是否有 合法的手续和依据； 是否符合现行的有关规定、 施工合同文件精神； 内容反映是否准确，是否有变相的重复计取；文字表述是否明了， 防止产生新的矛盾和分歧； 审核由于现场情况及合同变化引起的费 用索赔和延期竣工索赔要求， 避免不必要的经济损失。 其次是定量 审查，变更工程量计算是否准确，费用计算方法和结果是否正确； 相应的附件是否齐全。 最后应分析变更对造价的影响， 并核定承包 人对设计变更所造成费用上的增减。 对必要的变更应进行技术经济 比较，选择经济合理的技术措施，力求减少变更费用，以避免不合 理支出。 审核材料市场价，对项目中特殊材料市场价进行征询。材料价格是影响工程成本的重要因素，严格控制材料价格是降低造价的有效手段。在保证材料质量的基础上，严把材料价格关，力争把材料价格控制在合理水平上。对已购材料因故不能使用的，要分析原因，分清责任，并督促建设单位及时处理，避免造成更大的损失。 复核已完工程工作量，并按照工程施工合同约定审签预付款及每月工程款支付的签证，控制好工程款的支付。 做好施工阶段工程资料的归集整理工作，为顺利进行竣工结算准完善条件。 做好工程竣工结算审计。根据相关法律法规、规定以及工程所有资料， 对工程竣工结算进行全面审计，分析原因，并出具审计报告。 第6 页共13 页 四、咨询业务质量目标 按照相关规定按时按质完成相关控制目标 五、咨询业务工作业务依据、原则和标准 我们将以国家有关法律、 法规、省市配套定额及相关造价文件为基础，以业主提供的招投标文件（含清单、控制价等） 、施工图纸、《施工承包合同》及相关计量单、经济签证等资料为依据，本着“公开公平、 公正廉洁、诚信守法”的审核原则，按照滁州市审计局及有关省市造价 文件要求标准执行。 六、咨询业务工作计划 施工准备阶段咨询工作计划 1.1 材料收集 收集整理项目的招标文件、 工程量清单及控制价、 纸质版及电子版 商务标、施工方案、施工合同、中标通知书、纸质版及电子版图纸、地 质勘查报告、总进度计划、月进度计划、图纸会审资料等资料。我们只 接受委托方或其指定的建设单位提供的资料， 并归类存档。 接到项目任 命后，由项目负责人主持编审详细的切实可行的审计实施