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（财务会计）会计实验模拟 企业的基本情况及会计核 算资料 电费)和“制造费用”四个成本项目。 5. “库存商品”明细分类账平时只进行数量核算，发出产 品的单位成本采用先进先出法计算。 6.固定资产折旧，为简化核算，采用综合折旧率，月折 旧率为O.5％。 7.企业为增值税的一般纳税人，税率为17％；所得税税 率为33％；城建税按应纳增值税额的7％缴纳，教育费附加按 应纳增值税额的3％缴纳。 8.企业的库存现金限额为3000元。 9.分配率保留小数点后四位，尾差由最后一项负担。 三、会计核算期初建账资料 1 ．总分类账账户及余额(采用三栏式账页共41页) 账户名称 年初余额 11月30 日余额（元） 序号 一、资产类 借方 贷方 借方 贷方 1 现金 2000 2570 2 银行存款 3 短期投资 530730 231000 4 应收账款 12000 24600 30150 5 其他应收款 83260 10000 6 物资采购 904500 10000 254880 7 原材料 32450 180350 0 2520 8 库存商品 5 2135 44000 9 待摊费 83100 0 10 长期股权投资 0 200000 11 固定资产 200000 353000 12 累计折旧 353000 13 固定资产清理 14 待处理财产损溢 15 二、负债类 16 短期借款 17 应付账款 18 预收账款 19 其他应付款 20 应付工资 21 应付福利费 22 应付股利 23 应交税金 24 其他应交款 25 预提费 26 三、所有者权益 27 股本（实收资本） 28 资本公积 29 盈余公积 本年利润 账户名称 年初余额 11月30 日余额（元） 序号 四、成本类 借方 贷方 借方 贷方 30 生产成本 332670 169810 31 制造费 32 五、损益类 33 主营业务收入 34 主营业务成本 35 主营业务税金 36 及附加 37 营业费 38 管理费 39 财务费 40 投资收益 41 营业外收入 42 营业外支出 所得税 其他业务收 入 合计 5