2021年第三章注册会计师执业准则体系与法律责任.doc

TIME \@ "yyyy'年'M'月'd'日'" 2020年5月14日 2021年第三章注册会计师执业准则体系与法律责任 第三章　注册会计师执业准则体系和法律责任 　 一、单项选择题 1.注册会计师职业规范体系包含四个部分，即执业准则、质量控制准则、职业道德准则和职业后续教育准则。其中（　）是中国注册会计师职业规范体系关键部分。A.执业准则B.质量控制准则C.职业道德准则D.职业后续教育准则 2.以下说法中不正确是（　）。A.审计准则是用以规范注册会计师实施历史财务信息审计业务B.在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理确保，并以主动方法提出结论C.注册会计师业务准则包含鉴证业务准则和质量控制准则D.在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度确保 3.以下列示各项业务中，属于相关服务业务是（　）。A.审阅业务B.审计业务C.代编财务信息D.其它鉴证业务 4.鉴证业务三方关系中不包含（　）。A.注册会计师B.预期使用者C.责任方D.委托人 5.下列相关标准说法中不正确是（　）。A.标准分为正式要求和非正式要求B.注册会计师基于本身预期、判定和个人经验对鉴证对象进行评价和计量，也组成合适标准C.标准相关性是指有利于得出结论，便于预期使用者作出决议D.标准可靠性是指能够使能力相近注册会计师在相同业务环境中，对鉴证对象作出合理一致评价或计量 6.下列相关审计业务特点说法中不正确是（　）。A.得出结论是有限确保B.为了获取充足、合适审计证据，注册会计师单独或综合地利用多种程序，包含检验统计或文件、检验实物资产、观察、函证、重新计算、重新实施等C.审计对象是历史财务信息D.表示意见和结论方法是肯定式 7.财务报表审计业务属于（　），提供（　）。A.直接汇报业务，有限确保B.直接汇报业务，合理确保C.基于责任方认定业务，有限确保D.基于责任方认定业务，合理确保 8.（　）对质量控制制度负担最终责任。A.项目责任人B.主任会计师C.部门经理 D.项目组全部组员 9.下列相关业务实施过程中碰到问题，说法不正确是（　）。A.当项目组内部、项目组和被咨询者之间及项目责任人和项目质量控制复核人员之间存在意见分歧时，因为时间限制，能够先出具审计汇报，然后再处理问题B.确定复核人员标准是：由项目组内经验较多人员复核经验较少人员实施工作C.项目质量控制复核是在出具汇报前，对项目组作出重大判定和在准备汇报时形成结论作出客观评价过程D.对全部上市企业财务报表审计实施项目质量控制复核 10.ABC会计师事务所接收甲企业委托审计其财务报表，审计汇报日为3月10日，则业务工作底稿归档期限为（　）。A.5月7日之前B.5月9日之前C.6月7日之前D.6月9日之前 二、多项选择题 1.鉴证业务准则由鉴证业务基础准则统领，依据鉴证业务提供确保程度和鉴证对象不一样，分为（　）。A.审计准则B.审阅准则C.相关服务准则D.质量控制准则E.其它鉴证业务准则 2.鉴证业务要素包含（　）。A.标准B.三方关系C.鉴证对象D.证据E.鉴证汇报 3.下列属于审阅业务特点有（　）。A.针对历史财务信息B.使用程序是有限，关键使用问询和分析程序C.得出结论是合理确保，即在提供审阅服务时，注册会计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供合理确保D.提出结论方法是消极式，不从正面往返应鉴证财务信息有没有重大错报E.表示方法依确保程度不一样而不一样 4.下列业务中属于相关服务业务有（　）。A.历史财务信息审计B.代编财务信息C.对财务信息实施约定程序D.对用户提供税务咨询E.管理咨询 5.合适标准应该含有特征包含（　）。A.完整性B.相关性C.中立性D.可了解性E.可靠性 6.质量控制制度要素包含（　）。A.对业务质量负担领导责任B.职业道德规范C.用户关系和具体业务接收和保持D.人力资源E.证据 7.在确定是否含有接收新业务所需必需素质、专业胜任能力、时间和资源时，会计师事务所应该考虑（　），以评价新业务特定要求和全部相关等级现有些人员基础情况。A.会计师事务所人员是否熟悉相关行业或业务对象B.会计师事务所人员是否含有实施类似业务经验，或是否含有有效获取必需技能和知识能力C.会计师事务所是否拥有足够含有必需素质和专业胜任能力人员D.在需要时，是否能够得到教授帮助E.会计师事务所是否能够在提交汇报最终期限内完成业务 8.以下说法中正确有（　）。A.对鉴证业务，会计师事务所应该自鉴证汇报日起，对业务工作底稿最少保留B.在任何情况下，会计师事务所均应该对业务工作底稿包含信息给予保密C