2018年会计继续教育—营业税改征增值税改革.docx

PAGE PAGE # 营业税改征增值税改革 单选 以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是（ ） 有利于消除重复征税不利于确保中央财政收入有利于降低企业税负影响地方财政收入 有利于消除重复征税 不利于确保中央财政收入 有利于降低企业税负 影响地方财政收入 2012 年 1 月 1 日起，营业税改征增值税在上海试点，属于试点行业的是（ ） 交通运输业建筑业金融保险业销售不动产3 世界上，最先将增值税制度付诸实践的国家是（ ） 英国 美国 法国中国4 生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价款，计税依据相当于（ ）。 国民生产总值 国民生产净值 国民收入国民净收入5 我国从 2004 年开始试点的增值税转型指的是（ ） 收入型转为消费型 生产型转为消费型收入型转为生产型生产型转为收入型6 下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是（ ）A 地区服务业比重大，重复征税问题比较突出 BC地区地方财力比较雄厚，可以弥补部分行业税收负担增加地区国税与地方矛盾小，便于协调D地区产业结构比较单一，试点改革可以顺利进行7 我国营改增试点第二阶段应该是（覆盖部分地区、部分行业覆盖全国范围、部分行业）。覆盖部分地区、全部行业覆盖全国范围、全部行业8 交通运输业 建筑业 金融保险业 销售不动产 3 世界上，最先将增值税制度付诸实践的国家是（ ） 英国 美国 法国 中国 4 生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价款，计税依据相当于（ ）。 国民生产总值 国民生产净值 国民收入 国民净收入 5 我国从 2004 年开始试点的增值税转型指的是（ ） 收入型转为消费型 生产型转为消费型 收入型转为生产型 生产型转为收入型 6 下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是（ ） A 地区服务业比重大，重复征税问题比较突出 B C地区地方财力比较雄厚，可以弥补部分行业税收负担增加 地区国税与地方矛盾小，便于协调 D地区产业结构比较单一，试点改革可以顺利进行 7 我国营改增试点第二阶段应该是（ 覆盖部分地区、部分行业覆盖全国范围、部分行业 ）。 覆盖部分地区、全部行业 覆盖全国范围、全部行业 8 如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等情况，可对其进行纳税辅导，辅导期限为（ ） 3 个月 6 个月 不少于 6 个月 不少于 12 个月 9 纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额，即（ ）。 销项税额 进项税额 销售额 购买价款 10 按规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的 4%征收率减半 3% 征收率 2012 年 1 月 1 日以后购进的固定资产，按照（ ）征收增值税 适用税率 13% 的低税率 11 按次纳税的，起征点为每次（日）销售额（ ） 100-200 元 200-300 元 300-500 元 500-1000 元 12 纳税人发生视同提供应税服务而无销售额的，由哪个部门确定销售额（ 主管税务机关 国家税务总局 ）。 当地政府财政部 13 纳税人提供应税服务组成计税价格的公式为（ ） 成本x（ 1-成本利润率） 成本x（ 1+成本利润率） 成本+（ 1- 成本+（ 1-成本利润率）X成本利润率 成本+（ 1+成本利润率）X成本利润率 14“应交税费—增值税留抵税额”科目期末余额应在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项 目列示，依据是（ ）。 金额大小 时间先后 流动性 重要性 始试点当月月初， 按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额， 试点企业应进行的会计处理是 （ ） 借记“应交税费—待以后扣除税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出） ”科目 借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出） ”科目 借记“应交税费—应交增值税（进项税额） ”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目 借记“应交税费—应交增值税（进项税额转出） ”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目 一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在 “应交税费—应交增值税”科目下增设（ ）。 营改增抵减的销项税额 营改增抵减的销售额 营改增允许扣除的销项税额 营改增允许扣除的销售额 零税率应税服务提供者向主管税务机关如实申报免抵退税的期限是（ ）。 收入之日起至次年 4 月 30 日前 收入之日次月起至次年 5月 31 日前 收入之日次月起至次年 5 月 31 日前 收入之日次月起至次年 4月 30 日前 规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的 文件是（ ）。 《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》 关于印发《营业税改征