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旅游企业财务管理模拟复习题 判断题 1.流动资金投资，是指项目投产前后分次或一次投放于流动资产项目的投资额，又称垫支流 动资金或营运资金投资。（ ） 2.原始投资的投入方式包括一次投入和分次投入。如果投资行为只涉及一个年度，则一定属 于一次投入。（ ） 3.速动比率较流动比率更能反映流动负债偿还的安全性，如果速动比率较低，则企业的流动 负债到期绝对不能偿还。（ ） 4.市盈率越高说明投资者对企业的发展前景越看好，投资者更愿意以较高的价格购买公司股 票。（ ） 5.在其他条件不变的情况下，权益乘数越大，企业的负债程度越高，能给企业带来更多财务 杠杆利益，同时也增加了企业的财务风险。（ ） 6.净现金流量又称现金净流量，是指在项目运营期内由每年现金流入量与同年现金流出量之 间的差额所形成的序列指标。其计算公式为：某年净现金流量＝该年现金流入量－该年现金 流出量。（ ） 7.在财务预算的编制过程中，编制预计财务报表的正确程序是：先编制预计资产负债表，然 后再编制预计利润表。（ ） 8.筹资渠道解决的是资金来源问题，筹资方式解决的是通过何方式取得资金的问题，它们之 间不存在对应关系。（ ） 9.归还借款本金和支付利息导致现金流出企业，所以，如果项目的资金包括借款，则计算项 目的现金流量时，应该扣除还本付息支出。（ ） 10.以每股收益作为企业管理的目标有利于社会资源合理配置。（ ） 计算题 1. 某企业拟进行一项固定资产投资（均在建设期内投入），该项目的现金流量表（部分） 如下： 现金流量表（部分） 单位：万元 项目 ｔ 建设期 运营期 0 1 2 3 4 5 净现金流量 －800 －200 100 600 B 1000 累计净现金流量 －800 － 1000 －900 A 100 1100 折现净现金流量 －800 －180 C 437.4 262.44 590.49 要求： （1）计算表中用英文字母表示的项目的数值； （2 ）计算或确定下列指标： ①静态投资回收期； ②净现值； ③原始投资以及原始投资现值； ④净现值率； ⑤获利指数。 （3 ）评价该项目的财务可行性。 2.某企业准备投资一个单纯固定资产投资项目，采用直线法计提折旧，固定资产投资均 在建设期内投入。所在的行业基准折现率 （资金成本率）为 10%，企业适用的所得税率 为 25% 。 有关资料如下： 单位：元 第 1 页 旅游企业财务管理模拟复习题 项目计算期 息税前利润 税后净现金流量 0 -100000 1 0 2 20000 35000 3 30000 42500 4 30000 4250 5 30000 42500 6 20000 38000 要求计算该项目的下列指标： （1） 初始投资额； （2 ） 年折旧额； （3 ） 回收的固定资产净残值； （4 ） 建设期资本化利息 （5 ） 投资收益率。 3.某企业每年需耗用 A 材料 45 000 件，单位材料年存储成本 20 元，平均每次进货费用 为 180 元，A 材料全年平均单价为 240 元。假定不存在数量折扣，不会出现陆续到货和 缺货的现象。要求： （1）计算 A 材料的经济进货批量。 （2 ）计算 A 材料年度最佳进货批数。 （3 ）计算 A 材料的相关进货成本。 （4 ）计算 A 材料的相关存储成本。 （5 ）计算 A 材料经济进货批量平均占用资金。 4.某公司流动资产由速动资产和存货构成，年初存货为 145 万元，年初应收账款为 125 万元