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施工企业现金流量管理现状及对策 【摘 要】 现金流是企业得以生存和发展的前提，只有确保现金流的良性运转，才能使企业健康发展。企业持有现金的目的是为了确保企业运转及投资等需求得到合理保证，不过现金存量过多，也会造成不必要的资源浪费。以现金流量为核心的财务管理模式可有效消除传统利润指标的局限性，为管理层和投资者提供详尽、客观的会计信息。现金流量对于一个企业来说是至关重要的，它影响企业的偿债能力、运营能力以及财务灵活性等。本文针对目前我国建筑施工企业运营过程中现金流量管理的现状，并提出了相应的对策。 【关键词】 现金流 管理对策 考核体系 1 现金流量的定义 现金流量是指在一定期限内，企业依据现金收付实现制，通过开展经营、投资、筹资等经济活动时，形成的现金流入、流出、净额的总称。根据购销商品、提供和接受劳务、购建或处置固定资产、投资或收回投资、借款或偿还债务等影响因素，可将现金流量分为经营活动现金流量、投资活动现金流量、融资活动现金流量。 2 现金流量管理的作用 现金流是保证企业长期稳定发展的基础，是贯穿企业经营始终的“血液”。现金流量管理水平的高低直接影响企业的运营、周转、偿债、盈利能力等。建筑施工企业想要提高利润质量，增加企业价值，不断发展壮大，就一定要建立现金流量管理在企业财务管理中的核心地位。随着我国建筑市场的迅猛发展，为施工企业带来巨大商机的同时也造成了企业间激烈的竞争。为了能在竞争激烈的市场中占有一席之地，部分施工企业故意压价、恶意竞争，甚至采取垫资等手段来承揽工程，这种不良风气容易引起施工企业现金流匮乏甚至断裂。因此加强施工企业的现金流量管理至关重要。通过对施工企业经营过程中的现金流量管理，可以对施工企业财务风险、营运资金周转风险以及流动性风险进行有效的预警。良好的现金流量管理可以降低施工企业的财务风险，保证施工企业健康、稳定的发展，提高企业竞争力。 3 施工企业现金流量管理的现状 3.1项目概预算不全面导致工程项目现金流量预算不准确。施工企业建造工程项目的前期预算主要由公司预算部门完成，缺乏财务部门的参与，往往只是针对某一工程按照当时的定额标准来估算工程价款，未全面考虑资金成本，加上材料、人工的单价具有不确定性、各个工程项目施工周期长、资金分散面较广，且项目负责人往往只关注施工质量及进度等方面，对合理利用资金缺乏一定的财务经验，导致工程项目现金流量预算不准确。 3.2 业主单位拖欠结算款，垫资现象严重，现金流入与流出不匹配。建设单位进行工程结算时是以工程完工进度为依据向施工企业进行结算的，工程施工过程与工程进度结算存在一定的时间差，为了保证项目的正常施工，不得不通过自有资金垫付人工费和材料款，特别是由于竞争激烈，很多施工单位不得不接受建设单位的要求进行全垫资施工。尽管如此，一些建设单位仍然以资金不足等借口恶意拖欠施工单位的工程进度款，压缩结算价款，加之工程竣工后还需预留3%-5%的质保金，且施工项目结算周期长，严重增加了应收账款金额和回收时间，导致工程项目现金流入与流出不匹配，现金流吃紧。 3.3 承揽跨地区建造施工项目，现金流量管理难度加大。施工企业不仅在经营周期上跨度较大，而且在经营空间上也存在跨度较大的现象。随着互联网时代信息公开的完善化，大部分建設工程项目均会在网上公开进行招投标，无论是否本地企业，只要符合条件均可参与竞标，大多数施工企业存在异地工程。对于异地施工项目，施工企业在前期的人、材、机的投入方面很可能会出现重复投资或者浪费现象，并且项目施工地与公司财务部门可能会出现票据与信息传递滞后的状况，施工企业财务部门无法及时监控每一笔现金流量的合理性，在这种情况下，如果没有完善的现金流量管理制度，可能会大大增加企业的现金流出量。 4 施工企业现金流量管理的相应对策 4.1 提高管理者的现金流量管理意识。从管理的角度来看，管理者的现金流量管理意识不仅影响着现金流量管理体系的构建，还对现金流量管理效果起着决定性作用。为此公司应定期举行相关的财务培训，通过宣传教育的方式让企业员工全面了解现金流量管理工作，并参与到其中，尤其对于管理层和财务人员要有针对性的培训，建立完善的现金流量管理团队，健全现金流量管理体系。 4.2 加强投标阶段预算造价的全面性 从前期投标阶段着手，编制合理的工程预算，同时考虑资金的时间价值，为现金流量管理打好基础。施工企业编制工程预算时，应根据招标文件约定的内容，结合企业自身的总体战略、具体营运情况、资本成本的高低以及现金预算等因素，客观的编制工程预算，而不是一味地追求企业产能而忽视现金流是否充足的问题。 4.3 缩短现金周转期，加快现金周转速度。现金流量是否充足对于企业财务管