葛洲坝集团国际项目财务管控.docxVIP

国际业务财务风险控制 一、公司简介 葛洲坝集团第二工程有限公司（以下简称二公司）的母公司为上 市央企葛洲坝集团（股票代码 600068）的核心子公司（全资），总部 设在四川省成都市。二公司现有职工近 4000 人，各类专业技术人员 1700 余人；注册资本金 5 亿元，总资产近 60 亿元；各类大中型设备 4660 余台（套），具备年完成产值 100 亿元以上，年土石方挖填 5000 万 m3、混凝土浇筑 150 万 m3、钢筋制安 3 万吨以上的综合施工生产能力。 二公司最初诞生于建设葛洲坝水利枢纽的核心团队，总部原位于“中国水电之都”宜昌，于 2008 年搬迁至四川成都。近年来，二公司独立承揽了一批涉及国计民生的重大项目， 如南水北调中线的丹江口大坝加高工程，汉江流域的崔家营港口航道工程， 雅砻江流域大坝、进水口、厂房系列工程，向世界展示了公司的实力与能力。 目前，二公司主要业务为水利水电、市政基础设施建设、高速公路等三大板块，广泛涉足高铁、核电工程、机电安装、民用爆破等领域，业务范围遍及全球各地。 二公司承建了中国援建非洲的最大项目 马里巴马科第三大桥的的施工任务， 2009 年 2 月 13 日国家主席胡锦涛在出席该项目的奠基仪式上，称赞葛洲坝是中国最优秀的施工企 业，目前该工程已提前完工并移交马里政府。不仅如此，公司凭借核心竞争优势，独立承担了马里、老挝、菲律宾、瓜多尔等国家的一批 EPC 项目，现已初步形成了国际国内市场并重发展的良好格局。 二、财务风险控制要点 1.组织机构保障 （1）国内总部财务机构如何设置 （2）国外分支财务机构如何设置、总部如何控制国外分支 （3）国外分支机构内控制度设计、执行与评价 2.国际业务一般在业务开展前（即投标前）就要提前进行考察， 制定考察要点并撰写前期考察报告 3.合同订立前就应对财务风险进行预估。 （例如，在合同中选择对 我方有利的货币进行支付，避免汇兑风险） 4.国际项目涉及大量的应收账款，如何妥善、及时地催收 5.公司审计、法律部门如何帮助国外分支机构和项目部预防财务 风险 6.预付款管理是国际业务管理难点，跨国公司如何管理预付款是 财务风险管控的重要环节 7.大额资金管理，防止有关人员携巨款潜逃 8.对国外固定资产、重要材料的采购、使用、核销 9.如何保证各个国际分公司、项目部上报财务报告的真实性，发 现虚增收入和利润； 10.非生产性支出如何控制 11.其他 提示： 1.详细了解建造合同法（可参考注册会计师考试教材第十一章第 一节“建造合同收入”部分内容） 。 2.非生产性主要是指业务招待费、差旅费、办公费、现场经费等 与生产无直接关系的支出。