公司自查报告.pdfVIP

自查报告 XXX 区国家税务局： 广东 YYY 公司（以下简称本公司或公司）按贵局要求，对公司申报的 2016 年度增值税应税收入与所得税应税收入——营业收入的差异进行自查。公司 领导非常重视，要求工作人员认真对待，组织了以公司财务人员牵头的自查 小组，对贵局要求本次自查内容进行了认真细致的复核检查工作，现将自查 结果向贵局回报如下： 一、公司基本情况 本公司系由 ABC 和 DEF 共同出资经营，于 2012 年 9 月 4 日成立，取得 XXX 工商行政管理局颁发的“xxxxxxxxxxxxxxx”号企业法人营业执照。法定代 表人：ABC ；注册资本人民币 1000 万元。企业登记注册类型：私营股份有限 公司；注册地址：XXX 区 aaa 大道 111 号。 本公司主要的经营范围包括：生产、研发、销售：电子产品、碳纤维、 固化剂；销售：化工原料（不含易制毒化学品、剧毒化学品、危险化学品）、 氟化镁；货物及技术进出口。（经营范围涉及法律、法规禁止的、不得经营； 应经审批的，未获审批前不得经营） 二、本次自查过程 我们收到贵局要求公司进行自查的通知后，公司领导高度重视，召集公 司各相关部门负责人员开会布置工作，由公司财务部门牵头，联合仓库、销 售等相关业务部门组成自查小组。首先，由负责核算收入的会计人员将每个 月的收入总账与明细账、会计凭证等进行核对，再将核对相符的财务账收入 明细清单与负责发票开具、保管及税务申报的工作人员汇总的增值税申报收 入明细清单进行比对钩稽；再将上述比对结果与销售及仓库管理部门出库记 录进行逐项核对，通过上述对比发现问题；最后将问题与财务原始记录及 1 务申报资料再进行核对，将查找到的问题进行梳理，分类归集汇总，参照相 关法律法规对问题进行纠正更改，调整账务，将自查结果上报主管税务机关， 得到税务机关认可后，对涉税问题进行补充或更正申报。 三、自查发现的税收问题 ㈠2016 年度所得税申报表申报“营业收入”184,416,233.39 元（其中：主营 业务收入 182,990,718.83 元，其他业务收入 1,425,514.56 元）； ㈡2016 年度公司增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）反映“㈠ 按适用税率征税销售额”184,499,341.92 元。另外，发出样品视同销售收入 59,353.51 元，在2017 年 7 月做增值税销项税额补申报并已补交增值税及附加。 但是该项视同销售收入未做企业所得税申报。 公司 2016 年增值税申报表申报收入（包括在 2017 年 3 月做增值税销项 税额补申报并已补交增值税的发出样品视同销售收入 59,353.51 元）与所得 申报表申报“营业收入”差异 142,462.04 元(184,558,695.43-184,416,233.39)，我 们经过认真细致的核对，按月对增值税申报资料与财务账册、会计凭证、所 得税纳税申报资料差异归集汇总如下： 增值税申报表已 所得税申报表 序号 客户 项目内容 差异 申报应税收入 已申报营业收入 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 合计 2 我们将上面的差异数据进行认真检查、比对、分析，结果分述如下： 1、值税申报表已做增值税应税收入申报2,459.41 元元，财务账及所得 申报表在应税收入——“营业外收入”项目申报 2,459.41 元； 2 、收回运杂费 170.94 元，增值税申报表做增值税应税收入申报，账务会 计做冲减原入账会计科目“销售费用——运杂费“处理，所得税申报表在销售费 用做冲减销售费用申报； 上述两项差异合共 2,630.35 元，增值税、所得税均有申报。 3、2016