关联企业报表.pdfVIP

关联业务往来报告表填报说明 第一节 概述 根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条规定：企业向税 务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业 务往来，附送年度关联业务往来报告表。税务机关在进行关联业务往来 调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当 按照规定提供相关资料。 本报告表适用于实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、 场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业发生下列业务时填报： 1、发生关联业务交易：指有形资产的购销、转让和使用，无形资 产的转让和使用，融通资金，提供劳务等； 2、有境外投资业务：指企业以现金、实物、无形资产或以购买股 票、类似股份的权益性凭证等有价证券方式在境外进行的投资（需持有 被投资企业股份）； 3、向境外支付款项：指企业向境外支付服务贸易、收益和经常转 移项目、租金、不动产转让、股权转让等项目的款项，不包括产品（商 品）购销支付的款项。 第二节 怎样填报《关联关系表》 一、本表基本框架 （一）本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。 （二）本表填报与纳税人有业务往来的关联方信息。 二、填报注意事项 （一）本表反映与纳税人有业务往来的关联方情况，申报所属年度未发 生业务往来的关联方信息可不填报。 （二）填报本表时应根据税收法律、行政法规规定的关联关系认定标准 判断并确定其关联方。 （三）本表关联方包括附表十二（8）“对外投资情况表”中符合关联 方认定标准的相关企业信息。 三、填报具体口径及数据来源 （一）“关联方名称”填报关联方的名称（境外关联方名称如为英文， 填其英文名称，如为其他外文且其有英文名称，应填英文）。 （二）“纳税人识别号”填报关联方所在国家或地区用于纳税申报的纳 税人号码。若无纳税人号码，统一填报为“0000” （三）“国家（地区）”一栏填报关联方所在国家或地区的名称。“国 家（地区）” 录入采用下拉菜单式选择（有模糊筛选功能，如可以国 家代码、汉字拼音声母、汉字等快速定位）。 （四）“地址”一栏填报关联企业注册地址和实际经营管理机构所在地 地址或关联个人住所。 （五）“关联关系类型”，即构成关联方的认定标准，填报时应按以下 关联关系标准录入代码A、B、C等，有多个关联关系类型的，应填报多 个代码。录入时使用下拉式菜单（菜单内容可多选）： A．一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%或以上；或者双方直 接或间接同为第三方所持有股份达到25%或以上。若一方通过中间方对 另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25%或以上，则 一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算； B．一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50% 或以上，或者一方借贷资金总额的10%或以上是由另一方（独立金融机 构除外）担保； C．一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一 名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派，或者双方半数以 上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事 会的董事会高级成员同为第三方委派； D．一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）同时担任 另一方的高级管理人员（包括董事会成员和经理），或者一方至少一名 可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员； E．一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特 许权才能正常进行； F．一方的购买或销售活动主要由另一方控制； G．一方接受或提供劳务主要由另一方控制； H．一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制、或者双方在利益上 具有相关联的其它关系，包括虽未达到A项持股比例，但一方与另一方 的主要持股方享受基本相同的经济利益，以及家族、亲属关系等。 四、表内及表间关系 （一）表内关系：无 （二）表间关系 本表中的“关联方名称”、“国家（地区）”信息包含了附表十二（3）“购 销表”、附表十二（4）“劳务表”和附表十二（7）“融通资金表”中 的“境外关联方名称”、“境内关联方名称”和对应的 “国家（地区）” 信息；附表十二（8）“对外投资情况表”中的“二、被投资外国企业 基本信息”之“企业名称”和“六、被投资外国企业全部股东信息”之“股 东名称”若符合本表中的关联关系认定标准的，也来自本表。 第三节 怎