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基层产业扶贫项目绩效评价审计存在问题及对策 陈文红 王平 赵欣 产业是脱贫之基、富民之本、致富之源，产业扶贫是增强贫困地区造血功能、帮助贫困群众就地就业脱贫的长远之计。产业扶贫项目绩效评价审计对于促进项目顺利实施、提高财政资金使用绩效、确保项目成效极为关键。 基层产业扶贫项目管理和 绩效评价审计存在的问题 （一）产业扶贫资金项目管理存在的主要问题 1.项目管理不到位。一是项目申报没有深入排查，申报程序简化。个别乡镇没有严格按照项目库建设文件要求，自下而上地层层审核项目，乡镇在接到村级上报脱贫攻坚项目清单后，没有认真组织严格审查，把关不严，个别行业主管部门也没有对乡镇上报项目的科学性、可行性进行实地查看和项目论证。造成有的项目预算资金过多，有的项目预算资金不足，使得扶贫项目在实施过程中变更或预算调整较难，财政扶贫资金不能发挥最大的效益。二是项目资料不规范。部分项目资料凌乱，个别资料存在丢失现象。特别是产业直补资金兑付时，无实施方案，无农户个人银行单据，无领款人签字确认，无法鉴别真伪。同时，产业园农户没有入股合同，无贫困户签字确认，入园务工贫困户工资性补助没有工资发放表或者领条等佐证资料。特别是村互助小组资料混装或散装，未编制文件目录，不方便查询。 2.财务核算不规范。一是互助资金借款手续不全，逾期借款防控措施不严。有的互助资金账务处理手续不全，部分借款凭证无银行单据，无个人收据、借款联保协议、身份户口证明，无法证明系个人借款。有的逾期借款时间长，无法收回，也未采取措施收回，影响资金的滚动使用。扶持资金以现金支付，发放股金分红无公示。有的互助资金收付凭证附件不全，财务管理混乱，存在大额现金支出、无发票支出的问题，支出发票没有支出清单，发票内容模糊不清，还存在资金挤占挪用的严重违纪问题。二是产业直补资金兑付不规范。手续不全，资金兑付无法鉴别真伪性，如产业资金存入个人账户，又提取现金支付;互助资金项目存在大额现金支出、无发票支出的问题，且支出发票没有支出清单。 （二）产业扶贫资金项目绩效评价审计存在的主要问题 1.个别部门敷衍了事。一些县级项目主管部门对招聘的社会审计，限定短时间完成不切实际的项目绩效评价审计任务。如新型经营主体带动项目和3+X产业发展奖补项目等，涉及几十个镇（办），要求社会审计在一月内完成任务。社会审计从利益和成本考虑，为了按照工期完成任务，到项目镇只是完成复印项目资金拨付使用资料和项目管理资料，不做绩效审计取证单和项目镇盖章，就草草结束现场绩效评价审计任务，对项目存在的深层次问题视而不见。有的绩效评价主管部门好大喜功，要求社会审计将绩效评价审计结果选项都确定为优秀层次。 2.项目绩效评价审计方案不切实际。有的县级绩效评价主管部门投入绩效评价审计的工作人员非常少，基本上都是依据社会中介提供的绩效评价审计方案，但每年的项目都有所不同，社会中介没有时间沉下去搞试评完善项目绩效评价方案，出于利益考虑一般都是参考过去的项目绩效评价方案。部分绩效评价主管部门之间缺乏沟通协调，对绩效评价方案审查不细，导致项目绩效评价方案与项目实际不对应。现场参与绩效评价的人员照本宣科，导致项目绩效评价结果不真实、不实际。 3.社会审计质量良莠不齐。一些社会中介不具备绩效评价的资格和素质，项目竞争存在乱象，具备资格业务娴熟的社会中介反倒不得中标。有的社会中介不具备绩效评价审计条件，靠拉关系搞项目，拼凑撑起一个公司，绩效评价质量可想而知。此外，目前对绩效评价审计的收费标准不统一，部分地区收费标准过低，对参加绩效评价的社会中介没有吸引力，即使参加也只是应付，这也影响绩效评价的质量。 完善产业扶贫项目管理和 绩效评价审计的思路 （一）优化绩效评价审计实施方案。财政或项目主管部门应承担起绩效评价审计的主体责任，制定符合乡镇经济发展现状的绩效评价审计实施方案。要认真学习，深刻领会开展绩效评价审计的意义，弄懂政策要义，把握绩效评价审计的重点，深入调查研究，制定符合实际的绩效评价审计实施方案。大胆吸收既懂政策、又懂工程管理和财务收支审计的专家参与，组成绩效评价审计考核组，反复论证，承担绩效评价审计实施方案和绩效评价审计质量的考核，确保绩效评价审计的针对性、实效性。 （二）严格项目申报。一是项目在申报时要进行可行性论证，经过摸底排查后才能上报。对于符合程序上报的项目，财政部门在资金下達到位后，要加强监管，避免财政扶贫资金安排后不能发挥应有的效应。二是建立健全扶贫项目库管理制度，开展项目复核，把好项目入库“质量关”。围绕建库原则，根据脱贫目标任务目标要求和项目实施情况，建立并逐步完善项目动态调整机制，强化项目库动态筛查、清理，进一步提高项目入库、