建设项目内部审计2 .pptx

第六节 ?设备和材料采购审计 ;二、目标主要包括： 审查和评价采购环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性； 采购资料依据的充分性与可靠性； 采购环节各项经营管理活动的真实性、合法性和有效性等。 ;三、依据以下主要资料：㈠采购计划；㈡采购计划批准书；㈢采购招投标文件；㈣中标通知书；㈤专项合同书；㈥采购、收发和保管等的内部控制制度；㈦相关会计凭证和会计帐薄等。;四、审计主要包括以下内容 ㈠设备和材料采购环节的审计⒈采购计划的审计⑴检查建设单位采购计划所订购的各种设备、材料是否符合已报经批准的设计文件和基本建设计划；⑵检查所拟定的采购地点是否合理；⑶检查采购程序是否规范；⑷检查采购的批准权与采购权等不相容职务分离及相关内部控制是否健全、有效。 ;⒉设备和材料采购合同的审计⑴检查采购是否按照公平竞争、择优择廉的原则来确定供应方；⑵检查设备和材料的规格、品种、质量、数量、单价、包装方式、结算方式、运输方式、交货地点、期限、总价和违约责任等条款规定是否齐全； ;⑶检查对新型设备、新材料的采购是否进行实地考察、资质审查、价格合理性分析及专利权真实性审查；⑷检查采购合同与财务结算、计划、设计、施工、工程造价等各个环节衔接部位的管理情况，是否存在因脱节而造成的资产流失问题。 ;⒊设备和材料验收、入库、保管及维护制度的审计⑴检查购进设备和材料是否按合同签订的质量进行验收，是否有健全的验收、入库和保管制度，检查验收记录的真实性、完整性和有效性；⑵检查验收合格的设备和材料是否全部入库，有无少收、漏收、错收以及涂改凭证等问题；⑶检查设备和材料的存放、保管工作是否规范，安全保卫工作是否得力，保管措施是否有效； ;⒋各项采购费用及会计核算的审计⑴检查货款的支付是否按照合同的有关条款执行；⑵检查代理采购中代理费用的计计算和提取方法是否合理；⑶检查有无任意提高采购费用和开支标准的问题； ;⑷检查会计核算资料是否真实可靠；⑸检查会计科目设置是否合规及其是否满足管理需要；⑹检查采购成本计算是否准确、合理。 ;㈡设备和材料领用的审计⒈检查设备和材料领用的内部控制是否健全，领用手续是否完备；⒉检查设备和材料的质量、数量、规格型号是否正确，有无擅自挪用、以次充好等问题。 ;㈢其他相关业务的审计⒈设备和材料出售的审计。即检查建设项目剩余或不适用的设备和材料以及废料的销售情况。⒉盘盈盘亏的审计。即检查盘点制度及其执行情况、盈亏状况以及对盘点结果的处理措施。 ;五、设备、材料采购审计主要采用审阅法、网上比价审计法、跟踪审计法、分析性复核法、现场观察法、实地清查法等方法。 ;第七节?工程管理审计 ;二、目标主要包括： 审查和评价建设项目工程管理环节内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性； 工程管理资料依据的充分性和可靠性； 建设项目工程进度、质量和投资控制的真实性、合法性和有效性等。;三、依据的主要资料：㈠施工图纸；㈡与工程相关的专项合同；?㈢网络图；㈣业主指令；㈤设计变更通知单；㈥相关会议纪要等。;四、主要包括以下内容：㈠工程进度控制的审计⒈检查施工许可证、建设及临时占用许可证的办理是否及时，是否影响工程按时开工；⒉检查现场的原建筑物拆除、场地平整、文物保护、相邻建筑物保护、降水措施及道路疏通是否影响工程的正常开工；⒊检查是否有对设计变更、材料和设备等因素影响施工进度采取控制措施； ;⒋检查进度计划（网络计划）的制定、批准和执行情况，网络动态管理的批准是否及时、适当，网络计划是否能保证工程总进度；⒌检查是否建立了进度拖延的原因分析和处理程序，对进度拖延的责任划分是否明确、合理（是否符合合同约定），处理措施是否适当； ;⒍检查有无因不当管理造成的返工、窝工情况；⒎检查对索赔的确认是否依据网络图排除了对非关键线路延迟时间的索赔。 ;㈡工程质量控制的审计⒈检查有无工程质量保证体系；⒉检查是否组织设计交底和图纸会审工作，对会审所提出的问题是否严格进行落实；⒊检查是否按规范组织了隐蔽工程的验收，对不合格项的处理是否适当； ;⒋检查是否对进入现场的成品、半成品进行验收，对不合格品的控制是否有效，对不合格工程和工程质量事故的原因是否进行分析，其责任划分是否明确、适当，是否进行返工或加固修补。⒌检查工程资料是否与工程同步，资料的管理是否规范；⒍检查评定的优良品、合格品是否符合施工验收规范，有无不实情况； ;⒎检查中标人的往来帐目或通过核实现场施工人员的身份，分析、判断中标人是否存在转包、分包及再分包的行为；⒏检查工程监理执行情况是否受项目法人委托对施工承包合同的执行、工程质量、进度费用等方面进行监督与管理，是否按照有关法律、法规、规章、技术规范设计文件的要求进行工程监理。