年末会计处理.doc

年末会计处理 1、提取所得税费用 借：所得税费用 贷：应交税费——企业所得税 （本年利润总额*25%-已预交企业所得税） 2、结转损益类科目 借：本年利润 贷：主营业务成本 贷：其他业务成本 贷：销售费用 贷：管理费用 贷：财务费用 贷：营业税金及附加 贷：所得税费用 等 借：主营业务收入 借：其他业务收入等 贷：本年利润 3、将上述损益类科目全部结转后的本年利润余额转入利润分配科目： 借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润 4、进行利润分配，提取法定盈余公积、任意盈余公积、支付股利等： 借：利润分配——提取法定盈余公积 借：利润分配——提取任意盈余公积 贷