资产评估风险及其防范.docx

资产评估风险及其防范 从事资产评估必然产生风险。资产评估风险不仅会对与评估有关的当事人造成 不同程度的损失，而且还会造成资产评估行业社会公信力的下降，从而阻碍资 产评估行业的发展。这应当引起资产评估界的极大关注。 一、资产评估风险的 概念及其特点资产评估风险是指与资产评估有关的 从事资产评估必然产生风险。资产评估风险不仅会对与评估有关 的当事人造成不同程度的损失，而且还会造成资产评估行业社会公信力的下 降，从而阻碍资产评估行业的发展。这应当引起资产评估界的极大关注。 、资产评估风险的概念及其特点 资产评估风险是指与资产评估有关的单位或个人因资产评估事项所引起的遭受 损失的可能性。资产评估风险具有以下一些特点： 1?客观性。从广义上讲，只要开展资产评估工作，必然会出现由此而引起的 遭受损失的事件。 2 ?不确定性。从个案来讲，资产评估风险何时何地发生，发生何种类型的风 险，发生的程度如何等具有不确定性。但通过人们的努力，可以将风险控制在 尽可能小的范围之内。 3 ?潜在性。导致资产评估风险的可能性已经客观形成，而有关当事人要承担 的责任和遭受的损失暂时还没有成为现实。但是如果这种状况一旦被相关利益 人发现，并且他们不能再容忍这种状况已经给他们造成的损失，那么，这种潜 在的风险将会成为事实风险。 4?阶段性。资产评估风险在一段时期内可能只是潜在性风险，而在另一段时 期内则可能成为事实风险（指资产评估工作已付诸实施，并且已对相关当事人 的利益造成损害，已被受害方发现，并且已诉诸行政程序或法律程序以保障其 利益不受损害）。 二、资产评估风险的表现形式 资产评估风险的表现形式多种多样。通过分类，可以将资产评估风险的表现形 式分为立法风险、管理风险、执业风险和结果使用风险四类。 1?资产评估立法风险。资产评估立法风险是指受人们认识事物的阶段性的制 约，国家制定的与资产评估有关的法律和法规的内容随着时间的推移，与当前 的实际情况不再相符，以至不能有效地指导当前的资产评估工作所带来的风 险。 2 ?资产评估管理风险。资产评估管理风险是指资产评估行政主管部门在履行 其资产评估管理职能时所带来的风险。对这个定义，要说明两点：①目前我国 资产评估的行政主管部门不统一，除了财政部门外，还包括国土资源部门、房 地产管理部门以及其他部门（如林业部门、农业部门等）。②资产评估管理职 能大致可以归纳为两个：一是规划职能，如行业发展规划及相关法律法规的建 设等；二是控制职能，如对评估机构和评估人员的资格认证、执业标准的制定 以及国际协调等。在我国，资产评估管理风险主要表现在：在目前资产评估工 作的行政主管部门不统一的情况下，各部门在具体实施管理职能和制定执业标 准时，由于管理的不完善和相互矛盾而影响了资产评估工作正常有序地进行。 3 .资产评估执业风险。资产评估执业风险是指评估人员在执业中，由于达不 到专业标准而导致的风险。执业达不到专业标准，必然导致资产评估结果不合 理，从而使资产评估当事人的利益受到影响，评估机构和评估人员由此参与诉 讼或仲裁而发生的费用以及因败诉而承担的赔偿责任，这就是资产评估执业风 险。 4.资产评估结果使用风险。资产评估结果使用风险是指资产评估当事人由于 对资产评估报告书及评估结果使用不当所带来的风险。主要表现为：使用了过 期失效的资产评估报告书及评估结果；未按资产评估报告书上所注明的评估目 的使用资产评估报告书及评估结果；在使用资产评估报告书及评估结果时，未 充分考虑评估期后事项的发生而导致的资产评估价值的变化等。 三、资产评估风险的防范对策 如前所述，我们可以根据资产评估风险及其四个 特点，对其加以控制。 1 .建立和完善资产评估法律、法规体系。目前最主要 的是制定《中国注册资产评估师法》。在我国，资产评估行业至今尚 三、资产评估风险的防范对策 如前所述，我们可以根据资产评估风险及其四个特点，对其加以控制 1?建立和完善资产评估法律、法规体系。目前最主要的是制定《中国注册资 产评估师法》。在我国，资产评估行业至今尚未颁布相关法律，这显然跟不上 资产评估行业形势发展的需要。通过制定《中国注册资产评估师法》，把前述 的资产评估管理方面存在的问题一并加以解决。同时，建立和完善资产评估法 律、法规体系有助于减少资产评估立法风险。 2 ?理顺资产评估行业管理体制，建立统一的行业自律组织。资产评估属于社 会中介服务行业，因此，它应当有适合自己行业特点的管理模式。具体来说， 可从以下几个方面来考虑：①结束资产评估工作多头管理的现状，实行统一的 行政管理。明确资产评估的行政主管部门，对资产评估行业进行统一管理，为 评估行业的发展创造一个良好的外部环境。②建立统一的行业自律组织，实行 统一的行业自律管理。依照现有的与资产评估有关的行业组织（如注册资