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采购管理 一、单货同行的采购业务 请购单 采购订单 （生单） 到货单 （生单） 采购入库单 （生单） 库存管理系统 采购专用发票 （生单） 采购结算单 （自动结算：入库单和发票） 采购成本核算，生成凭证 借：库存商品 1405 贷：采购材料 1401 应付单据审核并制单 借：材料采购 应交税费 / 应交增值税 / 进项税额 贷：应付账款 二、单到回冲的采购业务（暂估） 上月货到票未到，下月发票到，对于上月末的暂估业务，执行采购结算后，还需要在存货核算系统进行暂估处理。 1、生成采购发票、现付、结算 2、暂估处理（单到回冲） 存货核算系统 业务核算—结算成本处理(打开暂估处理查询)—选择仓库—确定（打开暂估结算表）—暂估 3、生成“红字回冲单”(冲销暂估入账的凭证) 存货核算系统 借：库存商品 1405 贷：应付账款/暂估应付款 220202 4、生成“蓝字回冲单（报销）” 借：库存商品 1405 贷：材料采购 1401 5、应付单据审核并制单（“包含已现结发票”，制单处理时现结制单） 借：材料采购 应交税费 / 应交增值税 / 进项税额 贷：银行存款 三、采购专用发票、运费发票、手工结算 1、拷贝采购订单生存采购入库单 2、采购专用发票：根据入库拷贝生成 3、运费发票：手工输入，表头税率为0 4、采购结算：手工结算（选择采购入库单、采购发票、运费发票，按数量分摊） 5、采购成本核算，生成凭证：采购入库单（报销记账） 借：库存商品 1405 贷：材料采购 1401 商品进销差价 1407 6、应付单据审核并制单 借：材料采购 应交税费 / 应交增值税 / 进项税额 贷：应付账款 借：材料采购 贷：应付账款 / 应付货款 四、有合理损耗，现付一半资金、手工结算 1、采购入库单，修改库存单位和件数 （库存管理系统） 2、采购专用发票：根据采购订单生成采购专用发票，不能根据入库单拷贝生成 3、现付：电汇50%款项 4、采购结算：手工结算（合理损耗数量） 5、采购成本核算，生存凭证：采购入库单（报销记账） 借：库存商品 1405 贷：材料采购 1401 商品进销差价 1407 6、应付单据审核并制单：选择包含已现结发票 借：材料采购 应交税费 / 应交增值税 / 进项税额 贷：应付账款 / 应付货款 银行存款 五、暂估、现付、有非合理损耗，手工结算 1、采购专用发票（手动生成、现付） 2、手工结算 非合理损耗数量，非合理损耗类型，进项税转出金额 3、应付款处理 借：材料采购 应交税费 / 应交增值税 / 进项税额 贷：银行存款 4、暂估处理（单到回冲） 存货核算系统 业务核算—结算成本处理(打开暂估处理查询)—选择仓库—确定（打开暂估结算表）—暂估 5、生成“红字回冲单”(冲销暂估入账的凭证) 存货核算系统 借：库存商品 1405 贷：应付账款/暂估应付款 220202 6、生成“蓝字回冲单（报销）” 借：库存商品 1405 贷：材料采购 1401 六、入库后结算前的全部退货（但已经录入发票） 1、采购发票（根据入库单生单） 2、采购退货单（根据到货单或订单生单）红字（注意：退货单数量为负数） 3、红字入库单（根据红字到货单生单） 库存管理系统 4、红字采购发票（根据红字入库单生单） 5、采购结算（自动结算：“红蓝入库单和红蓝发票”） 销售管理 一、销售报价达成一致后生成销售订单，并追加订货 1、销售报价单 2、销售订单（生单） 3、发货单 （生单） 4、销售专用发票 5、销售费用支出单（运杂费） 6、应收单审核并制单 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费 / 应交增值税 / 销项税额 7、销售出库单 （根据发货单自动生成） 8、结转销售成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 二、先开票后发货的普通销售业务，现结，确认主营业务收入，结转销售成本 1、填制销售专用发票，现结，复核 2、应收单据审核并制单 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费 / 应交增值税 / 销项税额 3、销售发货单（系统根据复核后的销售专用发票，自动生成） 4、销售出库单 （生单） 5、结转销售成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 三、先开票后发货的销售退货业务 1、退货单 （手工填制） 2、红字专业销售发票，复核 3、红字销售出库单 （库存管理系统） 4、应收单据审核并制单，生成红字冲销凭证