非财务人员财务管理基本知识及报表分析教学PPT课件.ppt

* 讨论: 花钱------成本费用 企 业 资 金 花钱 机器 花钱 材料 人工 花钱 折旧 花钱 管销费用 折旧 材料 资 产 负 债 表 利 润 表 * 企 业 资 金 材料 人工 企业产品 管销费用 机器 折旧 销 售 收 入 利润表 * 西方会计学中叫 “次现金准备” ②交易性金融资产——钱能生钱，立竿见影 可以买股票，也可以买债券或基金 能够随时变现 （在公开市场交易、有明确的市价） 目的是为了保持资产的流动性 （持有期限不准备超过一年） 思考:国内企业为何不做短期投资? * ③应收帐款——花钱买马给别人骑 因销售商品、产品或提供劳务等，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项 别人欠你的钱，他知你知， 除发票外再无其他证据。 * 坏账问题： 股份有限公司 按应收帐款年末余额 3—5% 计提坏帐准备 其他企业 按应收帐款年末余额 5‰ 计提坏帐准备 中石化股份有限公司 超过一年未收回 30% 超过两年未收回 60% 超过三年未收回 100% 稳健原则 低估资产 低估利润 提前预计损失 * ④存货——还有多少隔夜粮 存货是企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的各种资产。 可以是库存材料、运输途中的材料、包装物、低值易耗品，也可以是产成品、自制半成品、外购商品，还可以是委托外单位加工的物资。 * 先一次性支付，再慢 慢地分期计入成本， 先干后说，先斩后奏 其他应收款——与销售产品无关的款项 应收票据————盖章加印，休想赖帐 预付账款 待摊费用——先花钱，后记账 别人欠你的钱，你 知他知，白纸黑字。 仍然是你企业的钱， 只是存放地点改变， 所以要作为资产看待 * 为暂时闲置的资 金寻找出路，谋 取一定收益，保 证长期经济利益 2.长期股权投资——放长线，钓大鱼 不准备在一年内转让出去 控制其他企业的业务 为扩大经营规模作准备 * 象这样的东西，叫固定资产 3.固定资产——企业的硬件 使用年限较长（一般超过一年）； 价值较高(在规定的标准以上）； * 4.固定资产的累计折旧 ——给您的硬件买份养老保险 机器 折旧 产品成本 * 虽然看不见、摸不着， 但的确是存在的，很 难用值多少钱来衡量 5.无形资产——看不见摸不着的资产 属于无形资产的有专利权、商标权、著作权、实地使用权、非专利技术、商誉等。 思考:如何提高企业的无形资产? * 6.资产总计——企业资产总额 注意企业资产的结构。 注意流动资产与长期资产的关系。 注意资产总额与负债总额的关系（资产负债率） * 负债 √企业承担的债务及分布情况 * 负债 分类 流动负债——风水轮流转，马上得还钱 长期负债——现代企业都要举债经营 * 偿债的方式：1.用资产 2.用新债 3.用权益 流动负债——风水轮流转，马上得还钱 企业在一个营业周期或一年内必须偿还的债务 * 短期借款——暂解燃眉之急 为维持或补充正常的生产经营所需资金而借入的款项。 应付帐款——你欠着我的，俺也欠你一回 这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。 与应收帐款相对应。 除了发票以外，再无任何 凭据，能欠就尽量欠着他 * 只有国有企业才会发生这种事 其他应付款——与产品无关的款项 应付职工薪酬——劳动力的购买成本 * 税务局的人可要好好 招待，得罪不起呀！ 应交税金——连国家的钱都能欠 企业在一定时期内取得的营业收入或实现利润，都要按照规定向国家交纳各种税金。 主要有增值税、消费税、营业税、城市维护建设税，资源税，房产税、车船使用税、印花税、所得税等。 * 要写申请，要签合同，要用 财产作抵押，还要有人出面 担保，卖房子卖地也得还！ 长期借款——有很多的限制条件 主要是向国家的有关金融机构，象工商银行、建设银行、中国银行、农业银行等借钱。 * 购买公司债券的人 或企业不是公司的 股东，而是债权人。 应付债券——企业发行的“国库券” 债券的票面上一般都得写明白：企业名称、债券面值、利率、还钱期限和还钱方式、利息的支付方式等。 * 负债总计——企业负债总额 注意企业负债的结构。 注意资产总额与负债总额的关系（资产负债率） * 所有者权益 √企业净资产情况 * 股东权益 投入资本——先要弄清谁是老板 留存收益——厚积方能薄发 * 实收资本—股本 ——开业先要有注册资金 实收资本是指企业的投资者实际投入企业经营活动的各项财产物资。 注册资本金可是要按时交纳的，否则要承担 法律责任 * 资本公积是原始 投资的增值部分 资本公积——天上掉下个大馅饼资本（股本）溢价 （股份公司发行股票，面值1元，发行时按照10元的价格发行，那9元钱就算作资本公积