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财务报表中各项指标的计算公式
一、短期偿债能力分析
1. 营运资本＝流动资产－流动负债
2. 流动比率＝流动资产 ÷流动负债
3. 速动比率＝ ÷流动负债
4. 保守速动比率＝ ÷流动负债
5. 现金比率＝ ÷流动负债
二、长期偿债能力分析
1. 资产负债率＝ ×100%
2. ①产权比率＝ ×100%
② 产权比率＝资产负债率 ÷
3. 有形净值债务率＝ ×100%
4. 利息偿付倍数＝息税前利润 ÷利息费用
其中：息税前利润＝税前利润＋利息费用＝税后利润＋所得税＋利息
费用
5. 长期债务与营运资本比率＝长期债务 ÷
6. ① 固定支出偿付倍数＝ ÷固定支出
② 固定支出偿付倍数＝ ÷
三、资产运用效率分析
.
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1. 总资产周转率＝主营业务收入 ÷总资产平均余额
其中：总资产平均余额＝ ÷2
总资产周转天数＝计算期天数 ÷总资产周转率
2. 流动资产周转率＝主营业务收入 ÷流动资产平均余额
其中：流动资产平均余额＝ ÷2
流动资产周转天数＝计算期天数 ÷流动资产周转率
3. 固定资产周转率＝主营业务收入 ÷固定资产平均余额
其中：固定资产平均余额＝ ÷2
固定资产周转天数＝计算期天数 ÷固定资产周转率
4. 长期投资周转率＝主营业务收入 ÷长期投资平均余额
其中：长期投资平均余额＝ ÷2
长期投资周转天数＝计算期天数 ÷长期投资周转率
5. 其他资产周转率＝主营业务收入 ÷其他资产平均余额
其中：其他资产平均余额＝ ÷2
其他资产周转天数＝计算期天数 ÷其他资产周转率
6. ①应收账款周转率＝主营业务收入 ÷应收账款平均余额
② 应收账款周转率＝赊销净额 ÷应收账款平均余额
其中：应收账款平均余额＝ ÷2
应收账款周转天数＝计算期天数 ÷应收账款周转率
7. ①成本基础的存货周转率＝主营业务成本 ÷存货平均净额
② 收入基础的存货周转率＝主营业务收入 ÷存货平均净额
其中：存货平均净额＝ ÷2
.
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① 成本基础的存货周转天数＝计算期天数 ÷成本基础的存货周转率
② 收入基础的存货周转天数＝计算期天数 ÷收入基础的存货周转率
四、获利能力分析
1. ①销售毛利额＝主营业务收入－主营业务成本
销售毛利率＝销售毛利额 ÷主营业务收入 ×100%
② 单一产品毛利额＝销量 ×
单一产品毛利率＝ ÷销售单价
③ 多种产品毛利额＝ ∑单一产品毛利额
或＝主营业务收入总额
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