21或有损失-审计程序表.docx

(审计机关名称) 或有损失审计程序表 审计期间 项目名称： 项目执行单位: 审计程序 执行情况说明 工作底稿 索引号 1. 向项目单位管理当局询问其确定、评价与控制或有损失的有关 方针政策和工作程序。 2?向项目单位索取对下列事项的说明和评价： (1 )项目单位管理当局的书面声明，保证其已按照有关会计准则 和会计制度的规定，对其全部或有损失做了反映。 项目单位现存有关或有损失的全部文件和凭证。 项目单位与银行之间的往来函件，以查找应收账款抵借、票 据背书和其他债务的担保。 3?向项目单位的法律顾问和律师进行函证，以获取法律顾问和律 师对财务报表日就已存在的，以及至他们复函日这一期间所发生法律 费用，通过复核发票和说明，检查是否存在没有揭示的或有损失。 4 ?向被审计单位了解在结账日就已存在的，以及结账日后发生的 重大法律诉讼。 5?向项目单位索取关于或有损失事项的声明书。 6 ?检查或有损失事项是否已在财务报表及财务报表说明中进行了 恰当的分类和充分的揭示。 赠送：一份《国际商业合同》国际商业合同 买方： 地址: 邮编： 电话： 法定代表人： 职务: 国籍： 卖方： 地址: 邮编： 电话： 法定代表人： 职务： 国籍： 买卖双方在平等、互利的原则上，经协商达成本协议条款，以共同遵守，全 面履行： 第一条品名、规格、价格、数量： 单位： 数量： 单价： 总价： 总金额： 第二条 原产国别和生产厂： 第三条包装： 须用坚固的木箱或纸箱包装。以宜于长途海运/邮寄/空运及适应气候的变 化。并具备良好的防潮抗震能力。 由于包装不良而引起的货物损伤或由于防护措施不善而引起货物锈蚀， 卖 方应赔偿由此而造成的全部损失费用。 包装箱内应附有完整的维修保养、操作使用说明书。 第四条装运标记： 卖方应在每个货箱上用不褪色油漆标明箱号、毛重、净重、长、宽 、高并 书以防潮” 小心轻放” 此面向上”等字样和装运： . 第五条装运日期： 第六条装运港口： 第七条卸货港口： 第八条保险： 装运后由买方投保。 第九条支付条件： 按下列 项条件支付： 采用信用证：买方收到卖方交货通知，应在交货日前 15-20天，由 — 银行开出以卖方为受益人的与装运全金额相同的不可撤销信用证。 卖方须向开证 行出具100%发票金额即期汇票并附装运单据。开证行收到上述汇票和装运单据 即予支付。信用证于装运日期后15天内有效。 2.托收： 货物装运后，卖方出具即期汇票，连同装运单据，通过卖方所在地银行和买 方 银行交给买方进行托收。 3.直接付款： 买方收到卖方装运单据后7天内，以电汇或航邮向卖方支付货款。 第十条单据： 海运： 全套洁净海运提单，标明 运费付讫”运费预付”作成空白背书并加注目 的港 公司。 空运： 空运提单副本一份，标明 运费付讫”运费预付”寄交买方。 航邮： 航邮收据副本一份，寄交买方。 发票一式五份，标明合同号和货运唛头，发票根据有关合同详细填写。 由厂商出具的装箱清单一式两份。 由厂商出具的质量和数量保证书。 货物装运后立即用电报/信件通知买方。 此外，货发10天内，卖方将上述单据航空邮寄两份，一份直接寄买方，另一 份直接寄目的港 公司。 第十一条装运： FOB条 款： 卖方于合同规定的装运日期前30天，用电报/信件将合同号、品名、数量、 价值、箱号、毛重、装箱尺码和货抵装运港日期通知买方，以便买方租船订舱。 卖方船运代理 公司 ，（电报： ），负 责办理租船订舱事宜。 租船公司或其港口代理（或班轮代理），预计船达装运港 10天之前，即将船名、预计装货日期、合同号等通知卖方以便卖方安排装运，要 求卖方与船方代理保持密切联系。当需要更换运载船舶及船舶提前、推迟抵达时， 买方或船方代理应及时通知卖方。 若船在买方通知日后30天内尚未抵达，则第30天后仓储费和保险费由买方承 担。 若载运船舶如期抵达装运港，卖方因备货未妥而影响装船，则空舱费和滞 期费均由卖方承担。 货物越过船舷并从吊钩卸下之前，一切费用和风险由卖方承担；货物越过 船舷并从吊钩卸下，一切费用和风险属买方。 CFF条款： 在装运期内，卖方负责将货物从装运港运至目的港。不允许转船。 货物经航邮/空运时，卖方于本合同第5条规定的交货日前30天，以电报/ 信件把交货预定期、合同号、品名、发票金额等通知买方。货物交办发运，卖方 即刻以电报/信件将合同号、品名、发票金额、交办日期通知买方，以便买方及 时投保。 第十二条装运通知： 货物业经全部装船，卖方应将合同号、品名、数量、发票金额、毛重、船名 和启航日期等立即以电报/信件通知买方。若因卖方通知不及时使买方不能及时 投保，卖方则担全部损失。 第十三条质量保证： 卖方保证：所供货物，系由最好的材料兼以高超工