医院年度 财 务报表和部门决算报表审计工作规程第一部分.docVIP

上海市医院 年度财务报表和部门决算报表 审计工作规程 （试行版） 上海市注册会计师协会 二O一二年十一月 目录 编写说明 一、综合类工作底稿 101 初步业务活动 101-1被审计单位基本情况表 102 审计计划 103 内控测试 103-1 采购与付款循环内部控制测试 103-2 销售与收款循环内部控制测试 103-3生产与仓储循环内部控制测试 103-4 固定资产循环内部控制测试 103-5 预算执行内部控制测试 103-6预算收入执行情况内部控制测试 103-7 预算支出执行情况内部控制测试 103-8预算结余执行情况内部控制测试 104 管理层声明书 105 审计完成阶段底稿 106 审计总结 106-1 审计监督工作小结 106-2 审计案例 106-3 审计沟通 107 与管理层、治理层沟通 二、资产类工作底稿 201 现金审计工作底稿 202 银行存款审计工作底稿 203 零余额账户用款额度审计工作底稿 204 其他货币资金审计工作底稿 205 短期投资审计工作底稿 206 财政应返还额度审计工作底稿 207 应收在院病人医疗款审计工作底稿 208 应收医疗款审计工作底稿 209 其他应收款审计工作底稿 210 坏账准备审计工作底稿 211 预付账款审计工作底稿 212 库存物资审计工作底稿 213 在加工物资审计工作底稿 214 待摊费用审计工作底稿 215 长期投资审计工作底稿 216 固定资产审计工作底稿 217 累计折旧审计工作底稿 218 在建工程审计工作底稿 219 固定资产清理审计工作底稿 220 无形资产审计工作底稿 221 累计摊销审计工作底稿 222 长期待摊费用审计工作底稿 223 待处理财产损益审计工作底稿 三、负债类工作底稿 301 短期借款审计工作底稿 302 应缴款项审计工作底稿 303 应付票据审计工作底稿 304 应付账款审计工作底稿 305 预收医疗款审计工作底稿 306 应付职工薪酬审计工作底稿 307 应付福利费审计工作底稿 308 应付社会保障费审计工作底稿 309 应交税费审计工作底稿 310 其他应付款审计工作底稿 311 预提费用审计工作底稿 312 长期借款审计工作底稿 313 长期应付款审计工作底稿 四、净资产类工作底稿 401 事业基金审计工作底稿 402 专用基金审计工作底稿 403 待冲基金审计工作底稿 404 财政补助结转（余）审计工作底稿 405 科教项目结转（余）审计工作底稿 406 本期结余审计工作底稿 407 结余分配审计工作底稿 五、收入类工作底稿 501 医疗收入审计工作底稿 502 财政补助收入审计工作底稿 503 科教项目收入审计工作底稿 504 其他收入审计工作底稿 六、费用类工作底稿 601 医疗业务成本审计工作底稿 602 财政项目补助支出审计工作底稿 603 科教项目支出审计工作底稿 604 管理费用审计工作底稿 605 其他支出审计工作底稿 七、部门决算报表审计工作底稿 八、报告参考格式 801 2012年审计报告参考格式 802 2012年会计报表附注参考格式 803 2012年度部门决算报表专项审计报告参考格式 804 2012年审计总体评价及建议参考格式 九、附表 附表1 2012年度年报审计意见情况统计表（初稿） 附表2 2012年度年报审计意见情况统计表（正式报告） 附表3　2012年度年报审计意见情况汇总表 附表4　2010年度财务会计报表和部门决算报表审计问题整改复核情况表 附表5　2011年度财务会计报表和部门决算报表审计问题整改复核情况表 附表6　2012年市级事业单位其他各类收入核算情况表 附表7　2012年度市级事业单位“三公经费”核对表 附表8　2012年度市级参公事业单位“行政经费支出”核对表 附表9　2012年度非税收支项目核对情况表 附表10 2012年度市级事业单位人员经费核对表 附表11 2012年度市级参公事业单位人员经费核对表 附表12 2012年度市级事业单位公用经费核对表 附表13 2012年度市级事业单位公共财政预算项目执行情况核对表 编写说明 一、上海市医院年度财务报表和部门决算报表审计工作规程（试行版）（简称医院审计工作规程)是根据《中国注册会计师执业准则》、《事业单位会计准则（试行）》、《事业单位财务规则》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等规范文件，在总结上海市实施了两年医院审计工作和听取有关方面意见的基础上，对原医院审计工作底稿参考格式（2012试行版）进行的修订与完善。 二、医院作为公益性事业单位，不