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2018年度进料加工核销操作指南 一、准备工作 1、2018年度海关已核销的手(账)册对应的出口业务必须完成退税申报，否则一旦核销后, 未申报退税的业务就不能退税了。 2、获取加贸数据 在出口退税综合服务平台→“申报退税”→“出口退（免）税申报”→“进料加工核销反馈下载”，“申报年”录入“2018”查询并下载加贸数据。 3、在申报系统→“向导”→“进料向导”→“进料加工反馈接收”→“税务机关反馈信息读入”，导入从出口退税综合服务平台下载的加贸数据。 在申报系统→“向导”→“进料向导”→“进料加工反馈查询”→“手（账）册核销信息查询”，核对加贸数据中需核销的手(账)册与企业实际需核销手（账）册是否相符，是否有遗漏或差异。在“进料加工反馈查询”→“核销报关单明细查询”，核对加贸数据中需核销的进出口报关单与企业实际需核销的进出口报关单是否相符，是否有遗漏或差异。如果业务量大，也可以导出excel进行核对。 二、核销录入 在申报系统→“向导”→“进料向导”→“进料加工数据采集”→“免抵退核销申报录入”，做手(账)册核销录入。 1、所属期：本次核销进入的所属期，比如2019年2月核销，以201902所属期进行核销 2、序号：按0001顺序排列 3、手(账)册号：电子或纸质手册的，录入C开头的手册号；电子帐册的，录入E开头的账册号 4、所属年度：若为手册，不填；若为账册，填本次申请核销的电子账册核销年度 5、实际分配率：根据反馈的加贸数据自动生成 6、已申报出口额：根据系统已申报免抵退退税业务对应的出口销售额，自动生成 7、应调免抵退：系统自动根据加贸数据所计算的实际分配率自动计算，若有调整录入则按调整后的数据重新进行计算 　　8、应调不得免抵：系统自动根据加贸数据计算出来的实际分配率自动计算，若有调整录入则按调整后的数据重新进行计算 录完后保存，再录其他手(账)册信息 三、数据调整(没有差异的不做这一步操作) 1、如果加贸数据与企业自己整理的有差异，则需要进行海关数据调整，如果没有差异则不做这一步骤。一定要根据有差异的报关单显示的信息填写，尤其是“进（出）口标识”和“监管方式代码”不要填错，这关系到核销计算。 　　2、差异填写完成后，在“进料向导”→“进料加工数据采集”→“免抵退核销申报录入”，录入手(账)册号，点击修改并回车，系统根据调整后数据自动生成新数据，保存即可。 四、生成核销数据 　　“进料向导”→“生成进料加工申报”→“生成进料加工数据”，插入金税盘，才能生成进料加工数据。 打印核销申报表、调整表 五、核销申报 在出口退税综合服务平台→“申报退税”→“出口退（免）税申报”→“进料加工业务申报”→“进料加工核销申报”→“待确认申报数据”上传电子数据包进行申报并确认申报。 六、提交纸质资料 数据上传后，企业应在两个工作日内到主管税务机关出口退税部门提交核销申报表、核销调整表及有差异报关单等有关材料。 七、税务机关审核 将企业报送的电子数据读入出口退税审核系统，对《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》和《已核销手册（账册）海关数据调整表》及证明资料进行审核。 核销相符则确认核销完成，给企业核销反馈，企业读入核销反馈并做反馈处理即可；核销不符，生产企业应撤销核销数据继续通过调整录入进行调整直至相符。 八、反馈数据读入生成新的年度分配率 企业可在出口退税综合服务平台下载审核完成的反馈数据，或者到税务机关拷取反馈数据。 1、在出口退税综合服务平台→“申报退税”→“出口退（免）税申报”→　“进料加工核销反馈下载”，“申报年”录入“2019”,查询并下载核销数据。 2、在申报系统→“向导”→“进料向导”→“进料加工反馈接收”→“税务机关反馈信息读入”，导入从出口退税综合服务平台下载的核销数据（或从税务机关拷取的反馈数据） 3、退税申报系统→“向导”→“进料向导”→“进料加工反馈查询”→“计划分配率数据查询”→查询本年度新分配率：所属期2019年X月。 4、退税申报系统→“反馈信息处理”→“税务机关反馈信息处理”（很重要）→点击“是”→完成本年度核销工作→次月免抵退申报时，应调免抵退税额和应调不得免抵税额自动参与出口汇总计算。 九、核销完成 税务机关确认核销后，生产企业根据《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》中的“已核销手册（账册）综合实际分配率”，作为当年度进料加工计划分配率。在核销确认的次月，根据《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》确认的不得免征和抵扣税额在纳税申报时做申报调整，即在增值税申报表附表二第18栏做进项转出调整；在确认核销后的首次免抵退税申报时，根据《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》确认