决算报表编制说明.docxVIP

2015 年度部门决算报表编制说明 一、编报范围 （一）单位范围：本套决算编报范围包括列入 2015 年 度部门预算编报范围的行政事业单位、企业和企业集团；未 实行部门预算的地区，按行政事业单位预算范围编报本套决 算。具体包括：各级国家机关、政党组织、事业单位和社会 团体，纳入部门预算编报范围的企业和企业集团。未纳入部 门预算编报范围的单位，不需向财政部门报送部门决算报 表。 解放军、武警部队决算不纳入本套决算编报范围，其决 算布置文件另行下发。 （二）资金范围：本套决算编报内容包括预算单位的全 部收支情况，编报口径与单位预算衔接一致。财政部门拨付 未纳入部门预算编报范围单位的资金，不需编报本套决算。 二、填报口径 （一）本套决算收支报表均不包括偿还性资金。 （二）本套决算中“基本建设类资金”指单位按照《基本 建设财务管理规定》管理的资金，根据单位基建账并入会计 “大账”后相关数据填报（未实行基建并账的单位，参照有关 会计制度并账要求填报） 。其中：财决 05 至 05 －2 表、财决 — 1— 至 08 － 2 表中“基本建设支出”和财决 06 － 2 表中“基本建设支出拨款”指由本级发展与改革部门集中安排的用于购置 固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮所发生的一般公共预算财政拨款收支，不包括政府性基金、财政专户管理资金以及各类拼盘自筹资金等。 （三）纳入本套决算编制范围的单位， 参照“会计科目与部门决算报表对应关系表”设定的口径填报本套决算。 三、录入级次 （一）纳入本套决算编报范围、独立编报预算的单位，都应作为独立核算机构逐户编制和录入本套决算。 （二）县级以下（含县级）不具备分户录入条件的预算单位，可以汇总录入本套报表。县级预算单位原则上应分户录入到二级预算单位。乡镇级预算单位原则上应分户录入到一级预算单位，也可按乡镇汇总录入，两种录入方式由各省（自治区、直辖市、计划单列市）统一规定。 （三）预算单位应按照财务管理关系或单位预算级次， 逐级汇总建立决算数据的树形结构。 树形结构应规范、 清晰。 地方财政部门应按行政区划建立汇总节点。 四、填报要求 （一）一级预算单位应对部门本级、所属单位和本级代编决算报表进行审核、汇总，并对有关收入支出重复汇总数 — 2— 进行剔除。其中， “上级补助收入”科目应与“对附属单位补助 支出”科目进行对冲，“附属单位上缴收入”科目应与“上缴上级 支出”科目进行对冲。 （二）一级预算单位拨给企业和其他不属于本套报表编 报范围单位的财政拨款，可由拨款单位根据用款单位经费使 用情况代编决算，填报有关经费表。代编报表的具体填报方 法如下： 1．报表封面信息中“单位基本性质”按用款单位实际情况 填列；“单位执行会计制度”选择“其他”填列；“报表类型”选择 “经费差额表”填列；其他项目标识全部按单位实际情况填列。 2．表中内容按支出功能分类科目划分，需要按项目填 列的要逐项填列。 3．代编经费报表的单位原则上仅限于一级预算单位， 各级财政部门不得使用“经费差额表” 。 （三）中央和地方预算单位收到非本级财政部门的经费 拨款，如单位已纳入所在地区部门预算编报范围，则应使用 “经费差额表”向拨出款项的财政部门编报有关经费报表，包 括财决 01 表至财决 11 表等。按单位整体情况反映的报表， 如“资产负债简表（”财决 12 表）、“基本数字表（”财决附 03 表） 和“机构人员情况表”（财决附 04 表）等，原则上仅按预算管 理关系报送，但实际由非本级财政部门负担人员经费的，财 决附 03 表中人员情况应按经费比例或实际负担人数拆分报 — 3— 送。如单位未纳入所在地区部门预算编报范围，则不需编报 本套决算。 （四）一级预算单位和各级财政部门汇总本套决算时应 进行单位户数核对，检查新报因素和上年代码填报是否正 确。 （五）一级预算单位和各级财政部门汇总本套决算时应 进行枚举字典检查，检查部门标识代码等封面信息以及填列 的各类政府收支分类科目是否符合规范。 （六）本套决算审核公式分为基本平衡公式、逻辑性公 式和核实性公式三种类型。 1．基本平衡公式：用于审核表内平衡关系。软件中报 错公式表现为红色，报错单元格表现为红色。应保持公式审 核全部正确，不出现报错信息。 2．逻辑性公式：用于审核表内、表间相关数据逻辑关 系。软件中提示公式表现为紫色，提示单元格表现为红色。 原则上不应出现提示信息。如有公式提示，单位经核实并出 具相关文件依据等，可保留提示信息，并在填报说明中列示 有关依据。 3．核实性公式：用于审核表内、表间有关数据的合理 性。软件中提示公式表现为绿色，提示单元格表现为黄色。 如有公式提示，单位应根据会计账簿和有关台账进行核实， 有错调整，无错保留，