货币资金和结算业务jiu.ppt

（ 4 ）支票 付款单位 收款单位 ⑴开出支票 ⑵ ⑸ 送 通 存 知 支 收 票 款 付款方 ⑶传递支票 收款方 开户行 ⑷划转款项 开户行 支票是指出票人签发的，委托办理存款业务的银行在见 票时无条件的支付确定的金额给收款人或者持票人的票 据。 （ 5 ）汇兑 ( 外埠存款 ) 含义：汇款人委托银行将其款项支付给收款 人的结算方式。 ①用于异地结算 ②电汇、信汇 收款人 汇款人 汇入行 汇出行 ⑤发货 ② 退 回 回 单 ① 委 托 汇 款 ③划转款项 ④ 通 知 收 款 （ 6 ）委托收款 含义：收款单位委托银行向付款单 位收取款项的结算方式。 用于同城或异地结算 （ 6 ）委托收款 收款人开户行 付款人开户行 （ 1 ） 通 知 收 款 （ 6 ） 同 意 付 款 （ 3 ） （ 4 ） （ 7 ）托收承付 含义：根据购销合同由收款人发货后，委托 银行向异地付款人收取款项，由付款人向 银行承认付款的结算方式 ①用于异地结算 ②先发货、后收款 （ 7 ）托收承付 收款人 收款人开户行 汇款人开户行 （ 1 ）按合同发货 委 托 收 款 （ 2 ） 通 知 收 款 （ 7 ） （ 3 ）传递凭证 （ 6 ）划拨款项 同 意 付 款 通 知 付 款 （ 4 ） （ 5 ） 付款人 （ 8 ）信用卡 信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购 物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡 片。 ①用于同城或异地结算 ②单位卡不得用于超过 10 万元以上的结算，不得支取现金 ③允许善意透支，不得恶意透支，透支期限最长 60 天 （ 8 ）信用卡 （ 2 ） （ 1 ） 通 知 收 款 特约单位 特约单位 开户行 持卡单位 开户行 （ 3 ）持卡消费、购物 刷 卡 要 求 收 款 （ 4 ） （ 5 ） （ 6 ）传递凭证 （ 7 ）划拨款项 申 请 信 用 卡 领 取 信 用 卡 付 款 凭 证 （ 8 ） 持卡单位 （ 9 ）信用证 ①用于国际贸易领域的结算 ②有银行信用作为保证，付款承诺是一定 要兑现的 （ 9 ）信用证 进口商 进口地开户行 出口地开户行 申 请 开 证 通 知 付 款 （ 2 ）开证 （ 7 ）寄单 垫 付 款 项 交 单 （ 6 ） （ 1 ） （ 3 ） 通 知 信 用 证 到 （ 8 ）付款 （ 9 ）（ 10 ） 付 款 赎 单 （ 5 ） （ 4 ）发货 出口商 各种票据的有效期限，只要带“票”字的均可背书转让。 银行结算方式的归纳 同城： 支票、银行本票 异地： 汇兑、托收承付、银行汇票、国际信用证 同城、异地均可： 信用卡、委托收款、商业汇票 （一）银行本票存款 ? 银行本票存款是指企业为取得银行本票按照规定 存入银行的款项。企业向银行提交“银行本票申 靖书”，将款项交存银行取得银行本票后，借记 “其他货币资金 —— 银行本票”账户，贷记“银 行存款”账户。企业用银行本票支付购货等款项 时，借记“物资采购”、“应交税费 —— 应交增 值税（进项税额）”等账户，贷记“其他货币资 金 —— 银行本票”账户。如企业因银行本票超过 付款期等原因而要求银行银行退款时，应填写进 账单一式两联，连同本票一并送交银行，根据银 行收回本票时盖章退回的进账单第一联，借记 “银行存款”账户，贷记“其他货币资金 —— 银 行本票”账户。如果企业在销货过程中收到购货 单位送来的银行汇票时，应将银行本票连同进账 单交银行办理转账收款手续，借记“银行存款” 账户，贷记“主营业务收入”和“应交税费 —— 应交增值税（销项税额）”等账户 ? 【例 2.1 】企业委托银行办理银行本票 46800 元，应提交“银行本票申靖书”并 将 46800 元款项交存银行，取得银行本票 后，根据银行盖章退回的申请书存根联， 企业应作如下会计分录： 第二章货币资金和结算业务 企业会计 健雄职业技术学院 物流 主讲教师 : 李红 第一讲 库存现金 第二讲 银行存款与结算业务 第三讲 其他货币资金 本章主要内容 出纳人员 会计人员 学习目的与要求 1 、掌握库存现金的管理、控制与核算； 2 、掌握银行存款的转账结算、清查与核算； 3 、掌握其他货币资金的内容与核算； 重点 货币资金的管理与控制；货币资金的核算 难点 银行存款转账结算方式 货币资金清查结果的处理 教学重点与难点 第一讲 库存现金 一、库存现金的管理 广义现金 （一）库存现金的含义 狭义现金 我国是广义和狭义 并存 （二）现金的使用范围与限额 1 、现金使用范围 （ 1 ）职工工资、津贴 （ 2 ）个人劳动报酬 （ 3 ）按国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等奖金 （ 4 ）各种劳保、福利以及按国家规定对个人的其他支出 （ 5 ）向个人收购农副产品和其