出纳账簿的设置与登记.pptVIP

应付票据备查登记簿，是用以记录和反映在采用商业汇票 结算方式下，购货单位承兑的商业汇票和到期日支付款项 等情况的一种账簿。 1. 应付票据备查登记簿的格式 应付票据备查账簿的格式见 表 5-7 ( 三 ) 应付票据备查登记簿格式和登记方法 出纳备查账簿设置的意义和种类 2. 应付票据备查登记簿的登记方法 应付票据备查登记簿的“收款单位”、“合同号码”、 “商业汇票记录”栏，根据承兑的商业汇票填列；“摘要” 栏，根据经济业务的内容填列，“付款记录”栏，根据银 行转来的“付款通知”填列。 出纳备查账簿设置的意义和种类 ( 四 ) 托收承付、委托收款登记簿的格式和登记方法 ? 托收承付、委托收款登记簿，是用以记录和反映采 用托收承付、委托收款结算方式下，销货单位在办妥托收 手续和收到货款等情况的一种账簿。 ? 1. 托收承付、委托收款登记簿的格式 托收承付、委托收款登记簿的格式见 表 5-8 。 出纳备查账簿设置的意义和种类 ? 2. 托收承付、委托收款登记簿的登记方法 托收承付、委托收款登记簿的“购货单位”、“发货 日期”、“发票号码”、“代垫运费单号”、“发出商品 及材料”、“托收承付、委托收款记录”栏，根据发货时 间、发票、运单和托收承付、委托收款结算凭证填列； “收款记录”栏，根据银行转来的收账通知填列。 出纳备查账簿设置的意义和种类 ( 五 ) 托收承付、委托收款付款登记簿的格式和登记方法 ? 托收承付、委托收款付款登记簿，是用以记 录和反映采用托收承付、委托收款结算方式下， 购货单位在收到托收承付、委托收款凭证和到期 承付款项等情况的一种账簿。 ? 1. 托收承付、委托收款付款登记簿的格式 托收承付、委托收款付款登记簿的格式见 表 5-9 。 出纳备查账簿设置的意义和种类 ? 2. 托收承付、委托收款付款登记簿的登记方法 托收承付、委托收款付款登记簿的“年、月、日”、 “供应单位名称”、“托（委）凭证号码”、“发票号 码”、“摘要”、“数量”、“金额”、“凭证张数”栏， 根据银行转来的托收承付、委托收款结算凭证和所附的发 票、运单填列，“付款日期”栏，根据银行转来的付款通 知填列，“经手人签章”栏，由具体经办人签字或盖章。 出纳备查账簿设置的意义和种类 第五章 出纳账簿的设置与登记 出纳日记账 ( 也称出纳序时账 ) ，是出纳人员根据经济业务发 生时间的先后顺序，以收款凭证和付款凭证为依据，连续、 系统、全面、综合地记录和反映本单位库存现金和银行存款 收付业务及其结存情况的账簿。通过设置出纳日记账，可以 反映和监督现金、银行存款收付业务的发生和完成情况 ，还 可以检查分析库存现金、银行存款的各项收付业务在账簿中 的记录是否全面、真实、准确。 出纳日记账设置的意义和种类 出纳 日记 账 银行存款 日记账 现金 日记账 为了保证账簿记录的严肃性与合法性，明确记 账责任，出纳人员在账簿启用时，应在账簿扉页的 “账簿启用及交接表”内填写单位名称、账簿名称、 启用日期、账簿页数、会计主管人员和记账人员等， 并加盖单位公章以及会计主管人员和记账人员私章。 调换会计主管人员和记账人员时，应在表内载明交 接日期和接办人员姓名，并由交接双方盖章，以明 确双方的责任。“账簿启用及交接表”见表 5-1 。 出纳日记账启用规则 ? 出纳人员在登记现金日记账和银行存款日记账时，应按下列要求操作： (1) 为了保证账簿记录的真实性和正确性，必须根据审核无误后 的会计凭证登账。登账时应将会计凭证的日期、种类和编号及业务的 内容摘要、金额等逐项记入账内，同时，要在会计凭证上注明账簿的 页数或打“ √ ”符号，表示已经登记入账，防止漏记、重记和错记情 况的发生。 (2) 为了使账簿记录保持清晰、持久，便于长期查阅、防止涂改， 在登账时，必须用蓝黑、碳素墨水笔书写，不得用圆珠笔和铅笔书写。 红色墨水笔只能在结账、画线、改错、冲账时使用。书写的字迹须清 晰、工整，不得潦草。 (3) 各种账簿都必须按编定的页次逐页、逐行顺序连续登记，不 得隔页、跳行登记。如果发生隔页、跳行时，不得随意涂改，应将空 页、空行用红线对角划掉，加盖“作废”或“此页空白”、“此行空 白”字样，并由记账人员签章。 出纳日记账登记规则 ? (4) 每登记满一张账页时，应加计本页发生额总数，结出余额， 填在账页的最末一行，并在摘要栏注明“过此页”字样；