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消费税习题与答案 一、单项选择题 1．消费税主要采取在 ( ) 环节计征。 A ．流通 B ．消费 C ．生产或进口 D ．出口 2．消费税是选择部分消费品列举品目征收的，目前，我国的消费税共列举 ( ) 个税目的征税范围。 A ．11 B ．9 C ．14 D ．8 3．应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价 格，应税消费品计税价格的核定权限规定，卷烟和粮食白酒的计税价格由 ( ) 核定。 A ．国务院 B ．财政部 C ．国家税务总局 D ．省、自治区、直辖 市税务局 4．消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消 费品的， ( ) 。 A ．视同销售纳税 B ．于移送使用时纳税 C ．按组成计税价格 D.不纳税 5．应税消费品的全国平均成本利润率由 ( ) 确定。 A .国家税务总局 B .国务院 C .财政部 D .省、自治区、直 辖市税务局 某外贸进出口公司当月从日本进口 140 辆小轿车，每辆车的关税完税价格 为 8 万元，已知小轿车关税税率为 110％，消费税为 5％。进口这些轿车应缴 纳( ) 万元消费税。 A ．61． 6 B ． 123．79 C ．56 D ．80 7．按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律 ( ) 消费税。 A ．由受托人代收代缴 B ．由委托方收回后在委托方所在地缴纳 C ．由委托方收回后在受托方所在地缴纳 D ．不缴纳 8．进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按照 ( ) 计算纳 税。 A ．完税价格 B ．消费品价格 C ．组成计税价格 D ．同类商品 价格 9．金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按 ( ) 征收消费税。 A ，分别核算销售额 B ．销售额全额 C ．组成计税价格计算 D ．同 类商品价格计算 10．纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证的次日起 ( ) 日 内缴纳税款。 A ．3 B ．7 C ．10 D ．15 11，下列应税消费品应纳消费税的有 ( ) 。 A ．商场外购高档手表用于直接销售的 B ．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的 C ．委托非个体经营者加工的应税消费品 ( 受托方已代收代缴消费税 ) ，委 托方收回后用于连续加工生产应税消费 D ．自产自用消费品，用于在建工程的 12．纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税 时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理 ( ) 。 A ．该已纳税款不得扣除 B ．该已纳税款当期可全部扣除 C ．该已纳税款当期可扣除 50 ％ D ．可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除 13．进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额， 其组成计税价格的公式是 ( ) 。 组成计税价格 =关税完税价格 +关税 B ．组成计税价格 =关税完税价格十关税 +增值税 C. 组成计税价格 =(关税完税价格 +关税) /1 —消费税税率 D ．组成计税价格 =(关税完税价格 +关税) /1+ 消费税税率 14．某生产企业将本厂生产的化妆品，作为福利发给本厂职工。该类产品没 有同类消费品销售价格，生产成本为 10000 元，成本利润率为 5％，化妆品品 适用消费税税率为 30％，则确定的组成计税价格为 ( ) 。 A.13068 元； B ． 14096元 C ． 11700元 D ．12650．60 元 15．某酒厂 3 月生产销售散装啤酒 400吨，每吨售价 3800 元。另外，该厂生 产一种新的粮食白酒，广告样品使用 0．2 吨，已知该种白酒无同类产品出厂 价，生产成本每吨 35000 元，成本利润率为 10％，该厂当月应纳的消费税为 ( ) 元。 A ．102766．67 B ．88000 C ．86166．60 D ．2566．67 16．粮食白酒的定额税率为 ( ) 。 - A 。0．8 元／斤 B ．1．0元／斤 C ．0．5 元／斤 D ．1．2元 ／斤 17．卷烟的定额税率为每标准箱 ( ．) 。 A.150 元 B ．100 元 C ．200 元 D ．180 元 18．某首饰商店将金银首饰连同包装物销售，对其包装物的税务处理正确的 方法是 ( ) 。 A ．凡单独计价的，可不并入销售额征收消费税 B ．凡单独核算的，可不并入销售额征收消费税 C ．无论如何处理，都不必并入销售额征收消费税 ． D ．无论是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入销售额征 收消费税 19．根据我国现行消费税的规定，下列选项中应当缴纳消费税的是 ( ) 。 A 、商店零售化妆品 B ．个人销售使用过的电动 自行车 C ．酒厂非独立核算门市部销售白酒