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资金管理制度
第一章 总 则
第一条: 为了加强和控制公司货币资金的管理, 确保货币资金的安全, 根据公司
管理的要求并参照会计法的有关规定, 特制定本制度; 本制度适用于集团本部各
部门,包括分子公司;
第二条: 本制度中涉及的货币资金是指现金、银行存款及其他货币资金;
第三条:货币资金管理的主要责任人为公司财务总监, 财务总监必须严格按照本
制度的规定管理、 约束全体财务人员, 并对他们的工作负全面的责任, 子公司财
务主管同时对总经理及财务总监负责,财务总监对公司董事长负责。
第四条: 严格遵守“严禁坐支现金,收支两条线”的原则。出纳人员应时刻保证
帐面货币资金金额与实际存有的货币资金金额相互一致, 如有差异, 在查清差异
原因后属于出纳人员的责任的则追究其经济责任并予以处罚。
第二章 现金管理
第五条: 公司专门设立出纳人员,负责货币资金的日常业务的管理、核算,出纳
人员应严格按照《会计法》和公司各项规定开展日常工作,并对财务总监(子公
司为财务主管) 负责,子公司财务主管同时对总经理及财务总监负责, 财务总监
对公司董事长负责。
第六条: 根据《内部会计控制规范 -- 基本规范》的要求,出纳人员严格禁止办理
会计稽核、会计档案保管以及涉及收入、 支出、费用、债权债务帐目的登记工作。
第七条: 公司经营过程中,所有涉及现金的收入,出纳人员应当面清点,并注意
辨别现金的真伪, 在确定现金金额与应收金额一致的情况下, 应填开公司统一购
制的“现金收款收据”给交款方。
第八条: 出纳人员应按照公司内部票据的管理规定申请领用“现金收款收据” ,
“现金收款收据”连续编号,出纳人员在使用过程中,不得任意撕毁,如因某种
原因需作废时应在“现金收款收据”上加盖“作废章”并保留全部联次,待每本
“现金收款收据”用完后到主管会计处定期缴销时备查。
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第九条: 为了保证现金资产的安全, 防止出现被盗损失, 出纳人员应严格控制每
日现金的库存量, 每天下班前应保证现金库存量不超过 10000元,超过部分应及
时解交到公司银行帐户上; 并且库存现金必须全部保存在公司的 “保险箱”内。
第十条:对于涉及到现金支付的采购、 费用报销、工资发放、借款暂支等业务时,
出纳人员应严格遵照公司内部的各项管理制度的规定, 审核报销的各原始凭证或
“借支单”是否齐全、是否合法、有无白条现象,审核数据的计算是否正确、审
核报销的审批程序是否符合公司管理制度规定、各级审批人员的签字是否齐备,
在确认上述事项无误的情况方可以付款,并且预付款项应取得收款方的收款收
据。
第十一条 :出纳人员应及时将所有现金的收支业务登记“现金日记帐” ,每日应
结算当天现金的收、 支、存金额,按照公司资金日报管理制度编制 “资金日报表”,
并与库存现金相核对,及时查找、纠正差异,以确保帐、实相符。
第十二条: 每月会计结帐日后, 出纳人员应及时与负责帐务处理的其他会计人员
就“现金日记帐”和“现金明细帐”进行相互核对一致,并编制“现金核对记录
表”由财务总监(子公司由财务主管)和出纳人员以及会计人员三方签字,以确
保帐、帐相符。
第十三条: 出纳人员有义务
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