SAP操作手册_FICO_报表中应收应付重分类.docxVIP

SAP信息化I员目操作手册 报表应收应付重分类 文档修改记录 版本 版本描述 编写人 最后修改日期 V1 初稿，软件版本HANA_S4 V2 终稿 V3 修改 重分类的概念 重分类指会计报表的重分类。它调表不调账，即不调整明细帐和总帐，只调整报表项目余额，具 体说来，它根据会计明细科目的期末余额而非总帐余额 （净值）而定，当资产类往来会计科目期末出 现贷方余额时，这时不再是债权而是一种债务，在会计账户的资产、负债和所有者权益中，有时会出 现账户的总账或明细账的余额为负数的情况。 比如在利润表（亦即损益表）的税前利润，或者资产负债 表中的未分配利润项目。这些项目的余额为负数时，作为会计师，可以以红字记账，即 财政赤字； 也可以颠倒借贷记录。但是，有些账户的余额不能为负数，这样这些账户的余额 （无论是总账还是明 细账）出现负数，就应当作相应的调整。 重分类调整的科目 在年报中，资产负债表中可能存在重分类的科目有：应收账款与预收账款；应付账款与预付账款； 其他应收款与其他应付款。 “应收账款”=应收账款所属明细科目的借方余额合计数+预收账款所属明细科目借方余额合计数一 计提的相应的坏账准备计算填列； =应收账款所属明细科目贷方余额合计数+预收账款所属明细科目贷方余额合计数计算 =应收账款所属明细科目贷方余额合计数+预收账款所属明细科目贷方余额合计数计算 =应付账款所属明细科目贷方余额合计