建设项目竣工决算审计对策计划.docx

精品文档 你我共享 建设项目竣工决算审计方法、内容简介 建设项目审计， 包括开工前审计、 工程项目预结算审计、 工程项目财务审计、工程项目招投标审计、 工程项目合同执行情况审计。 工程项目竣工决算审计。 本文重点介绍建设项目竣工决算审计的方法和内容。 一、建设项目竣工决算审计范围 ——建设项目的立项审计：如项目建议书、可行性研究报告、初步设计、 施工图设计等批复情况； ——建设项目的项目管理审计： 如工程质量管理、 工程进度管理、 工程投 资管理（包括招投标、合同、监理、施工等工作）；——建设项目的财务审计： 如建设资金使用、 建设工程成本、 建设项目决 算编制等审计（包括借款、预结算、结余资金等管理）。 二、审计依据 ——国家、 工程所在地有关法律、 法规、政策、规定； ——主管领导部门有关规定； ——工程项目立项文件、 初步设计、 施工图设计、（包括设计变更及现场签证等资料）概算（预算）及招标投标有 关文件、工程承包及设备器材采购合同、协议、工程项目财务管理和会计核算等资料。 精品文档 你我共享 三、工程建设项目竣工决算审计内容 （一）、建设项目的立项审计 ——检查项目是否具备经批准的项目建议书，项目调查报告是否经过充分论证； ——对可行性研究报告的技术可行性、经济合理性及批准文件的审查，检查可行性研究报告的投资估算是否控制在批准的项目建议书的投资估算范围之内； ——检查初步设计、施工图设计批复文件，审查初步设计概算和施工图预算是否控制在可行性研究报告投资估算范围之内；（包括设计规模、占地面积、建筑面积和主要工程量） ——审查建设项目是否纳入国家、地区、部门投资计划和年度投资计划。 （二）、建设项目的项目管理审计——是否履行了开工前的审计。有无开工报告和竣工 报告； ——是否建立了有效地建设项目管理机构，人员配置和项目管理大纲； ——是否认真执行并实施了设计、施工、采购和工程监理的招投标； ——是否建立了有效的工程质量、工程进度和工程投资控制制度及相应的管理办法。 （三）、建设项目竣工决算审计 1、竣工决算财务报表的编制——“竣工工程概况表”、“竣工财务决算表”、 “交付使用资产总表”、“交付使用财产明细表”是否按规定编制，填列的数据是否真实、合法，帐表是否一致； ——跨年数据是否与历年批准的报表数据相符，概预算、计划数据是否与批准的设计文件和计划文件相符； 精品文档 你我共享 ——竣工决算说明书的内容是否合法、完整、真实。2、工程建设项目投资及概预算执行情况的审计——各类资金投入渠道是否合规，建设资金到位及使 用情况； ——实际投资核算，包括建安工程投资、设备投资、待摊投资核算的真实和准确，待摊投资支出的合法、合规性以及分摊方法的合理性； ——对比与分析工程建设项目投资予批准的概算的增减变化情况。查清超支与节约的原因。如：建设规模、工程项目、标准是否予批准的设计相一致。 ——审查重大设计变更、废止工程、施工事故、非常损失等原因造成的重大浪费。 3、工程建设项目建设成本审计——总成本构成分析。对总成本核算的真实、合法、 合规，进行审查； ——审查贷款利息核算是否符合会计准则的有关要 求； ——待摊投资的支出。包括：建设单位管理费、勘察设计费、土地征用费等前期费用的核算、分摊是否合法、合规。是否严格按批准的概算控制支出； ——建安工程成本。包括设计变更、现场签证、材料价差等工程结算是否合法、合规。工程结算是否经过审计；——设备投资核算。是否严格执行了合同与招投标的 标价，并分析增减变化原因。 ——坏账损失、报废工程等损失是否履行了必要的审批手续； ——生产费用与建设成本以及不同建设项目之间的费用核算有无错乱与混淆。 4、工程建设项目交付使用财产审计——交付使用财产是否属于批准的设计内建设项目， 是否符合交付条件，交付、移交手续是否完整、成本费用是否正确； ——交付的备品配件、工器具、办公及生活家具等交 精品文档 你我共享 付移交手续是否完整、成本费用是否正确； ——交付的无形资产、流动资产、铺底流动资金是否真实、正确。 5、工程建设项目尾工工程审计——尾工工程量及投资是否属实，是否经有关部门核 实与审批； ——尾工工程与预留尾工资金是否相匹配； ——有无计划外工程或新增的工程列入尾工。 6、工程建设项目结余资金的审计——工程项目结余资金，包括储备资金、货币资金、 和结算资金是否真实、合法，是否控制在总投资之内，未使用的工程物资的账务处理是否得当； ——库存物资，包括材料、设备等账物是否相符，有无积压、变质、毁损、隐瞒和转移； ——银行存款余额是否与银行对账单相符，库存现金余额是否与现金日记账账面余额相符； ——应收、应付账款是否真实，可靠，债权债务是否及时进行了清理，有无虚列往来账项以及无法收回和付出的款项，有无隐瞒、转移